2月進項稅額大于銷項稅額不用繳納增值稅，那城建稅，教育費附加需要繳納嗎，按什么來算？

答： 同學：您好。增值稅一般人是以銷項-進項。進項大于銷項，形成留抵。不需要繳納增值稅、以增值稅為基數(shù)的附加稅，也不需要繳納，不需要計提。

老師進項稅額轉出是不要補繳增值稅 城建稅 教育附加 地方教育附加

答： 不一定都需要補繳。進項稅額轉出一般是指企業(yè)在完成了應稅銷售行為后，可以把自身所得稅稅款中的進項稅額轉到下一期銷售稅率銷售應納稅額中，以減少本期納稅負擔。大體上，進項稅額轉出免交增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但也可以在符合條件的情況下補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。例如，企業(yè)把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來12個月的銷售稅率銷售應納稅額中，即可免交期間的增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但如果企業(yè)進行了過度轉出或把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到超過12個月的未來銷售應納稅額中，就要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。所以，企業(yè)在把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來銷售應納稅額中時，需要根據稅法規(guī)定，根據自身實際情況確定是否要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。此外，企業(yè)在完成了進項稅額轉出后也可以把轉出的進項稅額進行退稅，以獲取稅收優(yōu)惠。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（1）計算業(yè)務（1）需要繳納的進口環(huán)節(jié)關稅、消費稅和增值稅。 （2）計算業(yè)務（2）應轉出的進項稅額。 （3）計算業(yè)務（3）預繳的增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。 （4）計算業(yè)務（4）可以抵扣的進項稅額。 （5）計算業(yè)務（5）需要繳納的增值稅稅額。 （6）計算業(yè)務（6）可以抵扣的進項稅額。

答： (1)根據稅法規(guī)定，進口環(huán)節(jié)關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=32×15%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)增值稅=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×增值稅稅率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6萬元。 (2)根據稅法規(guī)定，2021年4月20日購入辦公樓，固定資產折舊年限為20年，則月折舊額=2000÷(20×12)=8萬元。 當月固定資產清理時，已經提足折舊，所以不需要轉出進項稅額。 (3)根據稅法規(guī)定，納稅人提供不動產租賃服務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 應預繳增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57萬元。 應預繳城市維護建設稅=8.57×7%=0.6萬元。 應預繳教育費附加=8.57×3%=0.26萬元。 應預繳地方教育附加=8.57×2%=0.17萬元。 合計金額=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5萬元。 (4)根據稅法規(guī)定，從小規(guī)模納稅人處購買商品取得征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，可以按票面金額的3%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(4)可以抵扣的進項稅額=5×3%=0.15萬元。 (5)根據稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產應繳納增值稅。該小汽車已提足折舊，屬于自己使用過的固定資產。因此，需要繳納的增值稅稅額=4.3÷(1+3%)×2%=0.08萬元。 (6)根據稅法規(guī)定，取得住宿費增值稅專用發(fā)票、餐飲業(yè)普通發(fā)票和旅客身份信息高鐵火車票均可以按票面金額的9%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(6)可以抵扣的進項稅額=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。