我收到一張合作社開的1%稅率的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，我公司是一般納稅人，可以抵扣9的進項嗎

小五子老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-03-01 10:00

你好！
免稅的可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規(guī)定：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額。國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

小五子老師解答

2022-03-01 10:01

【1%專票按9%抵扣進項稅？總局回復(fù)了！】https://my.mbd.baidu.com/r/C5NLyelLJC?f=cp&rs=2662917666&ruk=l9Y4qLQG3TnQdy7j-sgN-Q&u=b31dc44878e5dd8d&urlext=%7B%22cuid%22%3A%220uHfag8Mvi_L8B8u_8SmilOS2f_Ri2fq0iSK8gibvtgp8va1laS28jteWPpjfSaHzMWmA%22%7D

小五子老師解答

2022-03-01 10:02

1.政策規(guī)定
取得“依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的”，所以取得1%農(nóng)產(chǎn)品專票，不能按9%計算抵扣進項稅額
2.總局答復(fù)的“言外之意”
如果取得了小規(guī)模納稅人開具的1%征收率的增值稅專用發(fā)票，不可按上述規(guī)定計算抵扣進項稅額。

陪你考證的初級班主任追問

2022-03-01 10:19

不太懂不太懂不太懂不太懂

小五子老師解答

2022-03-01 10:30

意思就是不可以計算抵扣。