GFF 追問

2022-02-23 12:11

老師，請問會計折舊算小了，意味著這項資產(chǎn)價值更高了嗎？那賣出去不是利潤也變高了嗎？怎么會產(chǎn)生遞延所得稅負債呢？

冉老師 解答

2022-02-23 13:43

因為，稅法上可以多稅前折舊，本期多折舊，未來就少，未來就多交稅，多交稅就是遞延所得稅負債

GFF 追問

2022-02-23 14:17

哦，那請問老師這里所說的會計折舊小于稅法折舊，怎么變成了本期多折舊呢？我為什么感覺是本期少折舊！

冉老師 解答

2022-02-23 14:46

因為稅法按照，稅法口徑的折舊扣除的

GFF 追問

2022-02-23 15:21

老師，您的意思是說，
①：會計折舊＜稅法折舊……這段話，應理解為：會計折舊才是對的，要以會計折舊為基準，因此稅務上給他的折舊費算多了，于是多抵扣了稅。請問對嗎？


②：而對于會計這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備】，由于稅法折舊錯誤，稅法折舊多了，導致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價值就變少了，所以導致資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎，請問是這樣理解嗎？

冉老師 解答

2022-02-23 15:24

是的，是這么理解的

GFF 追問

2022-02-23 17:10

老師我還有一個問題向您請教：我突然不明白最后一句話：當會計折舊＜稅法折舊，導致資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎，若產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售會影響到利潤，【遞延所得稅負債應該調(diào)整當期所得稅費用。】


遞延所得稅負債調(diào)整當期所得稅費用，是什么意思呢，具體是怎么調(diào)？又有什么意義呢！

冉老師 解答

2022-02-23 17:14

老師做一個分錄就明白了

冉老師 解答

2022-02-23 17:14

借所得稅費用
貸遞延所得稅負債

GFF 追問

2022-02-23 17:46

哦，老師，請問這里的【當期】，假如是本月產(chǎn)生了遞延所得稅負債，是應該調(diào)整下一個月的所得稅費用嗎？

冉老師 解答

2022-02-23 23:31

遞延所得稅負債，本期產(chǎn)生的暫時性差異的話，調(diào)整本期