請(qǐng)問2021年12已經(jīng)入賬的專用發(fā)票，2022年1月才抵扣，2022年1月要做分錄嗎？怎么做？

答： 你好，12月份借管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證貸銀行存款做的是這個(gè)嗎？

2021年12月1日開專票一張，這個(gè)發(fā)票沒有在當(dāng)月認(rèn)證抵扣，在22年的4月份進(jìn)行的認(rèn)證抵扣。這張發(fā)票做帳（做分錄）也是做在22年的4月份，（抵扣的那個(gè)月份嗎？）

答： 成本費(fèi)用只能入在去年12月，抵扣隨你便

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

已抵扣增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)如何做分錄

答： 已抵扣增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)分錄一般包括兩步：首先，在銷項(xiàng)稅額抵扣核定賬戶上做一條借記，金額為負(fù)數(shù)；其次，在應(yīng)收賬款賬戶做一條貸記，金額也是負(fù)數(shù)。 例子：企業(yè)A開出的抵扣增值稅專用發(fā)票，其銷項(xiàng)稅額為-20元，應(yīng)做分錄，一是把-20元借到銷項(xiàng)稅額抵扣核定賬戶上，二是把-20元貸到應(yīng)收賬款賬戶上。 拓展知識(shí)：銷項(xiàng)稅額抵扣核定賬戶是指企業(yè)扣除的銷項(xiàng)稅款，可用于銷項(xiàng)稅抵扣核定發(fā)票，以及抵扣其他稅種，如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。