小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 22:52

是吧香港交的所得稅，抵扣對(duì)嗎？不是用股息分紅之前預(yù)提的稅抵扣對(duì)嗎

小五子老師 解答

2022-02-16 22:53

用香港交的所得稅抵扣，有差額要補(bǔ)稅。

小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 22:54

比如100萬的利潤(rùn)，香港交了8.25萬的所得稅。但如果100萬現(xiàn)在中國大陸要交2.5萬的稅。那么分紅給國內(nèi)就不用再交25%的所得稅了。
如果國內(nèi)沒有稅收優(yōu)惠，需要交25萬的稅，在國內(nèi)就要補(bǔ)交22.5萬的稅，我這個(gè)理解對(duì)嗎

小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 22:55

另外國內(nèi)自然人控股的香港公司，收到香港公司的分紅是不是交20%的稅？還是說是按照個(gè)人所得稅七級(jí)的去交

小五子老師 解答

2022-02-16 22:59

你上面的理解是對(duì)的。

小五子老師 解答

2022-02-16 22:59

按照分紅繳納20%個(gè)稅。

小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 23:05

謝謝您，請(qǐng)問有沒有稅務(wù)局的相關(guān)說明？方便提供給我的

小五子老師 解答

2022-02-16 23:08

國際稅收抵免制度：
抵免限額的確定
一般來說，抵免限額是指居住國(國籍國)允許居民(公民)納稅人從本國應(yīng)納稅額中，扣除就其外國來源所得繳納的外國稅款的最高限額，即對(duì)跨國納稅人在外國已納稅款進(jìn)行抵免的限度。這個(gè)限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為限。因而，它關(guān)系到國際重復(fù)征稅能否得到避免，也關(guān)系到居住國(國籍國)的稅收權(quán)益是否得到保障的問題。
分國限額法與綜合限額法
分國限額法是指在多國稅收抵免條件下，跨國納稅人所在國政府對(duì)其外國來源所得，按其來源國別，分別計(jì)算抵免限額的方法。
綜合限額法是在多國稅收抵免條件下，跨國納稅人所在國政府對(duì)其全部外國來源所得，不分國別匯總在一起，統(tǒng)一計(jì)算抵免限額的方法。
分國限額法與綜合限額法相比較，各有其優(yōu)點(diǎn)，在不同條件下，它們所起作用的結(jié)果是不同的。首先，當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平(納稅人在高稅國與低稅國均有投資)的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國限額法則對(duì)居住國有利。其次，當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國限額法對(duì)納稅人有利，而采用綜合限額法則對(duì)居住國有利。
直接抵免法與間接抵免法
直接抵免法是指一國政府對(duì)本國居民直接繳納或應(yīng)由其直接繳納的外國所得稅給予抵免的方法。它適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。直接抵免法的計(jì)算步驟是:一是確定抵免限額，前已述及。二是允許抵免額的確定。允許抵免額是指抵免限額與實(shí)繳非居住國稅款兩者之間數(shù)額較小者(即兩者取其小)。三是居住國應(yīng)凈征收的所得稅款，即“居住國應(yīng)稅所得十非居住國應(yīng)稅所得)X居住國稅率-允許抵免額。涉及多國直接抵免時(shí)，視采用分國限額法還是綜合限額法來計(jì)算確定允許抵免額。
間接抵免法是指一國政府對(duì)本國居民間接繳納外國所得稅給予抵免的方法。它既適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式，又適用于母、子、孫等多層公司的經(jīng)營(yíng)方式。間接抵免法的計(jì)算略顯復(fù)雜，其中最為關(guān)鍵和核心的是股息還原的確定，其他的計(jì)算過程大體與直接抵免的計(jì)算相同。股息還原的辦法是把外國子公司支付的股息還原成未征稅前的數(shù)額，將外國子公司支付的股息占該公司所得稅后全部所得的比重，乘以該公司已納所得稅，然后再加上外國源泉征收的股息預(yù)提稅，這個(gè)結(jié)果相當(dāng)于股息所承擔(dān)的外國所得稅，再加上母公司實(shí)際收到的股息，就成為股息還原所得。
稅收饒讓
所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對(duì)其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。嚴(yán)格地說， 稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加，是在采取抵免法計(jì)算本國居民應(yīng)納所得稅額時(shí)，根據(jù)同有關(guān)國家預(yù)先締結(jié)的稅收協(xié)定規(guī)定，出于鼓勵(lì)本國居民從事國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性和維護(hù)非居住國利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠。

小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 23:11

如果是用合伙企業(yè)控股香港公司，香港公司分紅給合伙企業(yè)，合伙企業(yè)是不是也是按照20%交稅對(duì)嗎

小五子老師 解答

2022-02-16 23:19

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)境外投資分回的貸款利息或股息或股息不計(jì)入公司收入，而應(yīng)獨(dú)立作為投資者獲得的貸款利息、股息和股息收入，并按利息、股息和股息收入新項(xiàng)目20%的稅率計(jì)算繳納所得稅。

小吳同學(xué) 追問

2022-02-16 23:32

非常感謝您的解答

小五子老師 解答

2022-02-16 23:32

不客氣，滿意請(qǐng)給我五星好評(píng)，謝謝！