月末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目貸方，為什么不對？分錄不就是貸“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”嗎？

答： 不對，因為轉(zhuǎn)讓金融商品產(chǎn)生的損失后續(xù)不能作為進(jìn)項稅額的準(zhǔn)確計量依據(jù)，應(yīng)用現(xiàn)金準(zhǔn)則確認(rèn)，損失要計入營業(yè)外支出，然后分錄貸營業(yè)外支出即可。比如：XX公司持有股票1萬元，1月末股票發(fā)生跌價計1000元，分錄應(yīng)是：

月末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目貸方，為什么不對？分錄不就是貸“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”嗎？

答： 你好！就是賣虧了，不賺錢，記入借方的

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)2021年3月轉(zhuǎn)讓金融商品取得了買賣負(fù)差價159，編制轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

答： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，金融商品的取得應(yīng)納稅額只計入買賣的差價，即2021年3月轉(zhuǎn)讓金融商品取得的買賣負(fù)差價159，應(yīng)交增值稅。 具體可以按照以下計稅步驟：首先，計算金融商品的可行銷金額，即負(fù)差價（159）扣除取得成本（比如當(dāng)時成本），得出金融商品的可行銷金額；其次，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，金融商品可行銷金額應(yīng)稅額即為金融商品取得應(yīng)納稅額；再次，應(yīng)稅額經(jīng)按照增值稅稅率（按照當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定）算出增值稅的應(yīng)納稅額，即為金融商品取得的最終增值稅。 拓展知識：金融商品的增值稅是一種由應(yīng)稅人自行承擔(dān)的責(zé)任稅，是國家財政政策的重要組成部分。只有按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，將金融商品取得應(yīng)納稅額正確申報匯總繳納，才能實現(xiàn)稅收合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。