您好，老師，想咨詢個(gè)業(yè)務(wù)。合同簽訂額970萬，已預(yù)收80萬，還沒發(fā)貨，甲方要求開具120萬的發(fā)票，這個(gè)帳要怎么處理？謝謝

徐悅

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-02-16 15:37

你好，只能先暫估成本費(fèi)用。

陪你考證的初級(jí)班主任追問

2022-02-16 16:01

這個(gè)我知道，我要先做1、借：銀行存款80萬，貸：預(yù)收帳款80萬。2、借：應(yīng)收帳款40萬，預(yù)收帳款80萬，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）9個(gè)點(diǎn)的稅，剩下的是怎么入帳？還有混合銷售，即有生產(chǎn)產(chǎn)品又有安裝。其中發(fā)生的費(fèi)用入工程施工對不

徐悅解答

2022-02-16 16:28

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)）規(guī)定，先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  賬務(wù)處理：

  借：應(yīng)收賬款——乙方  稅額

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

  月申報(bào)信息系統(tǒng)反映增值稅應(yīng)稅貨物銷售額與利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目之間發(fā)生的差異，應(yīng)準(zhǔn)備購銷合同復(fù)印件、文字說明，供稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

徐悅解答

2022-02-16 16:28

正常要這樣處理，這樣就會(huì)出現(xiàn)納稅申報(bào)表跟利潤表差異，準(zhǔn)備資料備查

徐悅解答

2022-02-16 16:28

也可以按照你的分錄，差額計(jì)入合同負(fù)債。

徐悅解答

2022-02-16 16:29

嗯，安裝發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入工程施工