木木 追問

2022-02-14 22:29

但是子公司是提了盈余公積的，在做抵消分錄的時候也得給沖掉，借：盈余公積，如果借方的投資收益直接用凈利潤成的話，是不是盈余公積這個數(shù)在借方就重復(fù)了，因為它本身就包含在凈利潤里面的，又再單獨去借盈余公積。

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:37

盈余公積單獨抵消，所以不影響

木木 追問

2022-02-14 22:38

那我貸方因為子公司實現(xiàn)的凈利潤需要抵消的投資收益和確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益的計算基礎(chǔ)是什么呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:39

少數(shù)股東權(quán)益如果您是全資的話，就不填他，實現(xiàn)凈利潤是當(dāng)年投資收益

木木 追問

2022-02-14 22:41

不是全資，所以要貸：投資收益   少數(shù)股東權(quán)益，但是不知道這倆數(shù)的計算基礎(chǔ)是什么？凈利潤的期末數(shù)嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:43

如果不是的話，少數(shù)股東權(quán)益就是借方長投的金額乘以少數(shù)股東比例

木木 追問

2022-02-14 22:46

借：實收資本   盈余公積   未分配利潤-年初   投資收益   少數(shù)股東損益   貸：長投--成本、投資收益   少數(shù)股東權(quán)益   哪來個借方長投呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:47

是第一筆，長投成本法調(diào)整權(quán)益法的分錄

木木 追問

2022-02-14 22:49

那也就是未分配利潤的期末數(shù)*持股比例？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:50

是長投調(diào)整為權(quán)益法的借方金額，乘以持股比例

木木 追問

2022-02-14 22:52

那長投調(diào)整為權(quán)益法時的金額怎么計算呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 22:56

按照成本轉(zhuǎn)為權(quán)益法，被投資方實現(xiàn)凈利潤以及其他綜合收益，沒有做過的處理，做一遍

木木 追問

2022-02-14 23:01

沒有其他綜合收益，因為公司以前年度有虧損，是用當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤*持股比例還是彌補(bǔ)完虧損后的期末余額*持股比例呢？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:03

是彌補(bǔ)完虧損后的，你們家情況很多嗎

木木 追問

2022-02-14 23:06

我當(dāng)初也是根據(jù)你說的這個算的，但是結(jié)果借貸不平，借方剛好比貸方多出來盈余公積的金額，不知道是什么原因。

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:08

是不是因為盈余公積沒有單獨抵消？

木木 追問

2022-02-14 23:13

老師，盈余公積怎么單獨抵消呢？我想著因為已經(jīng)在借方做了盈余公積，跟計提的時候那筆都沖平了，還需要再額外做處理嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:23

嗯對，你現(xiàn)在不是報表沒有平嘛

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:23

然后盈余公積，股本，單獨抵消

木木 追問

2022-02-14 23:30

老師，能幫我看看問題在哪嗎？

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:35

盈余公積的地方加上本年集體的簽一下

小鎖老師 解答

2022-02-14 23:35

盈余公積的地方加上本年計提的金額算一下