為什么繳納企業所得稅時以前年度虧損都彌補完了，利潤分配還是負數

點點 追問

2022-02-10 09:11

對，匯算清繳的時候沒有了

鄒老師 解答

2022-02-10 09:13

你好，是因為稅法與會計的差異
比如2020年虧損1萬，2021年虧損2萬，2021年匯算清繳的時候調增了應納稅所得額6萬，彌補完2020年的虧損1萬之后有正數應納稅所得額3萬，2021年會計上的虧損仍然是2萬

點點 追問

2022-02-10 09:16

那建筑企業的承包承租個稅也是做到利潤分配科目的，這部分也是不允許彌補虧損的是嗎？

鄒老師 解答

2022-02-10 09:16

你好，是生產經營個人所得稅嗎？

點點 追問

2022-02-10 09:22

是項目的承包承租個稅

鄒老師 解答

2022-02-10 09:22

你好，承包承租個稅（生產經營個人所得稅），是可以彌補之前年度虧損的 

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2022-02-10 09:26

具體科目怎么做

鄒老師 解答

2022-02-10 09:26

你好，具體是什么業務的賬務處理？ 

點點 追問

2022-02-10 09:33

計提承包承租個稅

鄒老師 解答

2022-02-10 09:34

你好
借：利潤分配—未分配利潤，貸：應交稅費—個人所得稅