假設(shè)當(dāng)年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100，該差異由固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生；當(dāng)年可抵扣差異期初余額為50，該差異由上年金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生。請問當(dāng)期確認(rèn)的暫時(shí)性差異可以期末余額與期初余額互抵得到嗎？（100-50），我在想折舊和公允價(jià)值變動(dòng)是兩個(gè)業(yè)務(wù)，不確定能不能抵

王老師1

職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2022-01-28 18:05

學(xué)員您好，那金融資產(chǎn)今年公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)了沒有？

高貴的書本追問

2022-01-28 18:07

當(dāng)年沒有

高貴的書本追問

2022-01-28 18:08

把固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生改成減值產(chǎn)生吧，這樣嚴(yán)謹(jǐn)些，當(dāng)年也沒有減值

王老師1 解答

2022-01-28 18:08

學(xué)員您好，那當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異就是100，兩者不能抵的

高貴的書本追問

2022-01-28 18:18

不對唉，剛才看到答案了

王老師1 解答

2022-01-28 18:29

學(xué)員您好，為避免你轉(zhuǎn)述中遺漏什么信息，請把完整題目列出來

高貴的書本追問

2022-01-28 18:53

題目加答案

高貴的書本追問

2022-01-28 18:55

題目太長，把問題的地方用紅色劃出來了

高貴的書本追問

2022-01-28 18:56

期初的15和7.5最后在答案里還是扣了

王老師1 解答

2022-01-28 19:50

學(xué)員您好，這是因?yàn)檫m用的稅率變了
我給你舉個(gè)例子，去年的稅率是25%，今年改為15%了，那當(dāng)年發(fā)生額這么算
期初余額是50，那對應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異是50/25%=200
金融資產(chǎn)當(dāng)年沒變動(dòng)，那年末的金融資產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)是200*15%=30，看到了嗎？這樣當(dāng)年發(fā)生額就是30-50=-20