老師，0稅率和免稅的區(qū)別能列一下嗎

玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2022-01-27 10:39

稅率為零不等同于免稅。
二者區(qū)別在于：
一是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
二是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

增值稅零稅率與增值稅免稅有何區(qū)別
增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實(shí)這是一種誤解。其真正含義是：享受免稅的經(jīng)銷(xiāo)者，對(duì)其出售的商品是不征增值稅的，該經(jīng)銷(xiāo)者不是增值稅的納稅人，他不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，也不用記錄有關(guān)增值稅的帳薄。但是，免稅的經(jīng)銷(xiāo)者在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，卻要負(fù)擔(dān)增值稅，也就是說(shuō)，他并沒(méi)有全部地被免除增值稅，只是免除了他這一環(huán)節(jié)增值額的稅負(fù)。
零稅率作為增值稅率，則是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的稅率。它的含義是，零稅率物品的經(jīng)銷(xiāo)者在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，他在購(gòu)入貨物時(shí)所支付的稅金都可得到扣除，即可得筆凈退稅，因?yàn)樗匿N(xiāo)項(xiàng)稅額是零。所以零稅率物品的經(jīng)銷(xiāo)者的稅負(fù)為零，但他仍是增值稅的納稅人，需要按通常的方式進(jìn)行納稅申服。只有當(dāng)政府想鼓勵(lì)某項(xiàng)行為或使某個(gè)產(chǎn)品真正免除增值稅時(shí)，才使用零稅率，如我國(guó)新增值稅中對(duì)出口貨物就實(shí)行了零稅率。
兩者差異
1、計(jì)稅：
零稅率：零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。
2、核算：
零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷(xiāo)售零稅率的貨物，其銷(xiāo)售額計(jì)入全部銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷(xiāo)項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。
免稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。銷(xiāo)售免稅貨物，只能開(kāi)具普通發(fā)票，其收入計(jì)入銷(xiāo)售收入，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。

免稅，前提是屬于征稅范圍，只不過(guò)國(guó)家給予了優(yōu)惠待遇，可以享受免稅，免稅，免的是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。零稅率，前提也是屬于征稅范圍，但是國(guó)家給予了比免稅還要優(yōu)惠的政策，即不僅免銷(xiāo)項(xiàng)稅額，還可以退還貨物在以前環(huán)節(jié)承擔(dān)過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額，使得貨物的整體稅負(fù)為零。

2022-04-13 00:09:09

你好，1、計(jì)稅：零稅率：零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 2、核算：零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷(xiāo)售零稅率的貨物，其銷(xiāo)售額計(jì)入全部銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷(xiāo)項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。免稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。銷(xiāo)售免稅貨物，只能開(kāi)具普通發(fā)票，其收入計(jì)入銷(xiāo)售收入，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。 3、管理：零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。免稅：免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2022-06-27 15:56:41

同學(xué)你好，你好，一是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。二是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。因此，不應(yīng)將零稅率和免稅混為一談，二者是有本質(zhì)區(qū)別的。

2022-04-17 15:59:19

你好稅率為零不等同于免稅。一是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。二是納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

2022-04-03 10:37:38

同學(xué)你好紅沖了重新開(kāi)就行了

2022-01-10 17:04:45

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