喃喃 追問(wèn)

2022-01-26 09:57

是用軟件做的，現(xiàn)在也可以結(jié)賬。我剛接手的，之前的一直都是沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)所有資產(chǎn)負(fù)債表是不平的，因?yàn)槭莾?nèi)賬，所以沒(méi)引起重視，但是想著我想調(diào)平需要怎么做呢？

小小霞老師 解答

2022-01-26 10:17

那你首先要把之前的年度的給結(jié)轉(zhuǎn)了，然后進(jìn)行結(jié)賬

喃喃 追問(wèn)

2022-01-26 10:36

可是之前的賬是交接過(guò)來(lái)的，我要去動(dòng)別人的賬嗎？這不太好吧？應(yīng)該是可以怎么調(diào)的吧？

小小霞老師 解答

2022-01-26 10:44

你好，那可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)進(jìn)行處理。

喃喃 追問(wèn)

2022-01-26 10:51

那怎么做分錄呢？

小小霞老師 解答

2022-01-26 11:48

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額

如：1、借：管理費(fèi)用-XX費(fèi)用
   貸：以前年度損益調(diào)整
2、借：以前年度損益調(diào)整
   貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)