2020年處理兩筆分錄：借：應(yīng)付職工薪酬443600元/貸：其他應(yīng)付款-A公司443600，借：其他應(yīng)付款-A公司443600 /貸：銀行存款443600，實際上這個并不是工資，什么憑據(jù)也沒有，后面在2021年4月沖紅443600元：借：技術(shù)服務(wù)費443600元/貸：應(yīng)付職工薪酬443600元，2021年3月沖紅一筆2020年多計提應(yīng)付職工薪酬15815.74元，2021年1月-12月全年實際發(fā)放工資1207927.92元，沖掉443600和15815.74元后，應(yīng)付職工薪酬期末余額748512.18元，請問現(xiàn)在這個我應(yīng)該什么調(diào)整？問題2個稅全年申報合計1208863.6與實發(fā)不一致

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-01-19 16:37

你好，首先你在2021年4月沖紅443600元：借：技術(shù)服務(wù)費443600元/貸：應(yīng)付職工薪酬443600元，這一筆應(yīng)付職工薪酬就沒有平，如果沒有發(fā)這個工資，那錢應(yīng)該要還回來才對，但你只做了一筆分錄
多計提的紅沖了處理是沒錯的

Xuechun 追問

2022-01-19 16:44

這個情況有點復(fù)雜，實際上這筆款并不是應(yīng)付職工薪酬，而是技術(shù)服務(wù)費，所以2021年沖紅應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)入技術(shù)服務(wù)費，2020年做應(yīng)付職工薪酬沒有提費用，直接一筆：借：應(yīng)付職工薪酬/貸：其他應(yīng)付款——某公司，賬戶非常亂

Xuechun 追問

2022-01-19 16:46

沖紅后影響2021年的應(yīng)付職工薪酬

小云老師解答

2022-01-19 16:55

我看錯了一個分錄，那這樣你就沒有什么問題才對，因為你20年應(yīng)付職工薪酬借方有余額443600嘛，21年貸了，這一筆就平了
然后你沖多計提的分錄是借應(yīng)付職工薪酬貸以前年度損益調(diào)整，既然是多計提那你20這筆肯定是在貸方有余額，現(xiàn)在借了，這一筆又平了
這樣來說這兩筆都不會造成你申報和發(fā)放不一致啊

Xuechun 追問

2022-01-19 17:04

因為沒有發(fā)放，所以沖掉了443600和去年多掉的15815.74元，2021年應(yīng)付職工薪酬期末余額是748512.18元，2021年1-12月實際發(fā)放工資1207927.92元，正常應(yīng)付職工薪酬和實繳應(yīng)該是一樣的，相當于去的應(yīng)付職工薪酬多提的并沒有沖掉，改今年沖了，所以直接影響2021年的期末數(shù)，兩年累計下來的賬是平的，這樣子就造成一個問題，這個數(shù)和個稅申報不一致，

小云老師解答

2022-01-19 17:30

沒有發(fā)放所以沖了，那相對應(yīng)的，這筆你沒有發(fā)放的也不會申報才對呀。

小云老師解答

2022-01-19 17:30

至于這個期末余額有多少，和你申報的數(shù)據(jù)不一樣，是沒有什么問題的。因為你申報并不是按照余額來申報的，而是實際發(fā)了多少就申報多少。