請問應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費貸方余額產(chǎn)生遞延所得稅嗎？（資產(chǎn)還是負債）

答： 工會經(jīng)費貸方余額不產(chǎn)生遞延所得稅

甲公司2018年度管理部門的應(yīng)付職工薪酬為131.5萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費2.5萬元，職工教育經(jīng)費9萬元。甲公司2019年度應(yīng)付職工薪酬為128萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費25萬元，工會經(jīng)費2.5萬元，職工教育經(jīng)費0.5萬元。甲公司2018年度和2019年度稅前會計利潤均為500萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。要求：（1）要求列示以下計算過程：2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價值=2018年應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額=2018年遞延所得稅費用=2018年當期所得稅費用=2018年所得稅費用=

答： 你好，同學 2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價值=131.5 2018年應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=131.5-(9-100*0.08)=130.5 2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額=(131.5-130.5)*0.25=0.25萬 2018年遞延所得稅費用=-0.25萬 2018年當期所得稅費用=(500+1+2.5-100*0.02+20- 100*0.14)*0.25=126.875萬 2018年所得稅費用=126.875-0.25=126.625萬

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，支付工資時要計提職工教育經(jīng)費，并計提遞延所得稅了，那發(fā)生培訓費時，遞延所得稅是否需要做什么？而且我們公司剛成立，發(fā)生的培訓費比計提的職工教育經(jīng)費多，導致應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費為借方，這樣沒問題吧？是否需要做處理？

答： 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》規(guī)定：你好，不需要做處理的，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。