2021年度，增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20貸:銀行存款 120轉賬借:以前年度損益調整（稅金）100貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。根據《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

答： 你好 這個稅收滯納金確實不可以所得前扣除（您做的是營業(yè)外支出 平時結轉到本年利潤 不過到利潤分配也湊活，年度底時候其實也都進入利潤分配了） 您看下這個數(shù)是不是出現(xiàn)在您今年利潤表里啦 所以這個匯算清繳時候 要調增的 不可以扣除的

老師:像這種查不出繳納的增值稅，我能這樣做賬不，借：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅 貸：銀行存款 借：營業(yè)外支出 貸：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅

答： 關鍵是你得查出5月是什么原因少交了?

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

借：營業(yè)外支出-捐贈支出 69858.33 貸：固定資產清理62821.53 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 8036.8 老師這筆營業(yè)外支出可以稅前扣除，填所得稅匯算清繳表時是填含稅金額還是不含稅金額啊？

答： 這里填寫的是含稅的 公益性的捐贈按利潤的12%抵扣，超過的在剩余三年內抵扣。