你好 送客戶記招待費? 不是記營業(yè)外支出?

你好，這個做業(yè)務招待費

同學你好 計入招待費 不可以抵扣

你好，光看明細賬是不好判斷。

(1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售業(yè)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費及業(yè)務宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調(diào)增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務招待費實際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調(diào)增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調(diào)增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。