老師,我們是一家生產(chǎn)制造公司,請問:1、貿(mào)易公司采購原材料,然后與生產(chǎn)企業(yè)訂加工協(xié)議,再到貿(mào)易公司賣給國內(nèi)的外貿(mào)公司,外貿(mào)公司再退稅。可以嗎? 2、采購的鋼板上把元器件組裝上去,這個(gè)地方是否可以只開加工費(fèi),不把整個(gè)組裝的產(chǎn)品再開票回來

水中的小鳥
于2022-01-06 14:01 發(fā)布 ??820次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
相關(guān)問題討論
同學(xué)你好
1.這個(gè)可以的
2.如果出口方是外貿(mào)企業(yè)可以
2022-01-06 14:08:36
首先,你要知道,進(jìn)料加工退稅的前提是你有營業(yè)執(zhí)照,而且是可以享受稅收優(yōu)惠的營業(yè)執(zhí)照。然后,你需要準(zhǔn)備一些相關(guān)的文件,比如營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營地址、社會(huì)信用代碼、稅務(wù)登記證等,并提交納稅申請。最后,稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)你的納稅申請進(jìn)行審核,審核通過后,你就可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2023-03-08 12:24:04
你好!
1、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”:
借:主營業(yè)務(wù)成本,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),
2、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅),
3、根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅),
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款,
4、企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”,在實(shí)際收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款。
2024-08-20 15:26:27
同學(xué)你好
對的
這個(gè)需要用的
2022-05-17 09:36:14
表頭要求:需注明 XX 公司 塑料粒料來料加工清單、加工周期:XXXX 年 XX 月 XX 日 - XXXX 年 XX 月 XX 日、委托方名稱、受托方名稱(本公司)。
內(nèi)容要求:來料名稱、規(guī)格、數(shù)量需與委托方提供的來料單一致;實(shí)際耗用數(shù)量、成品數(shù)量需與生產(chǎn)臺賬匹配;損耗率按雙方約定或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)填寫,無約定的按實(shí)際合理損耗填列。
簽字蓋章要求:
生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、倉庫管理員簽字(確認(rèn)來料收發(fā)、成品入庫);
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字(確認(rèn)加工費(fèi)金額);
清單末尾加蓋 本公司公章,一式兩份,委托方、受托方各留存一份。
來料加工相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1. 收到來料時(shí)(只登記臺賬,不做賬務(wù)處理)
倉庫建立來料備查簿,登記來料名稱、數(shù)量、規(guī)格,無需編制會(huì)計(jì)分錄。
2. 領(lǐng)用來料及發(fā)生加工成本時(shí)
領(lǐng)用來料:僅在備查簿減少數(shù)量,無分錄。
發(fā)生加工費(fèi)(人工、電費(fèi)等)
借:生產(chǎn)成本—來料加工成本(隔熱條)
貸:應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付賬款—電費(fèi)(或銀行存款)
若領(lǐng)用本公司少量輔助材料
借:生產(chǎn)成本—來料加工成本(隔熱條)
貸:原材料—輔助材料
3. 加工完成,結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:庫存商品—來料加工成品(隔熱條)
貸:生產(chǎn)成本—來料加工成本(隔熱條)
4. 交付成品,收取加工費(fèi)時(shí)
確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入—來料加工收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅人按加工費(fèi)13%計(jì)稅;小規(guī)模按征收率)
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本—來料加工成本
貸:庫存商品—來料加工成品(隔熱條)
5. 與自有產(chǎn)品生產(chǎn)的區(qū)分處理
來料加工的成本(人工、電費(fèi))需單獨(dú)核算,通過 生產(chǎn)成本 — 來料加工成本 歸集,避免與自有產(chǎn)品的生產(chǎn)成本混淆;
自有產(chǎn)品生產(chǎn)仍按常規(guī)分錄處理:
借:生產(chǎn)成本—自有產(chǎn)品成本
貸:原材料
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付賬款—電費(fèi)
2026-01-08 10:12:04
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