2.甲企業(yè)為增值稅-般納稅人。本年5月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的完稅價格為120萬元，該批原材料分別按10%和13%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收人300萬元(不含增值稅)，同時支付運輸費6萬元(不含增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票)。已知該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。要求:計算甲企業(yè)本年5月的應(yīng)納增值稅。

答： 同學(xué)你好 進(jìn)項稅額=120*（1加10%）*13%加6*9% 銷項稅額=300*13% 應(yīng)納稅額=300*13%減（120*（1加10%）*13%加6*9%）

2.甲企業(yè)為增值稅般納稅人。本年5月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的完稅價格為120萬元，該批原材料分別按9%和13%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收人300萬元(不含增值稅)，同時支付運輸費6萬元(取得增值稅專用發(fā)票)。已知該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。要求:計算甲企業(yè)本年5月的應(yīng)納增值稅。

答： 你好 銷項稅額=300*13%=39 進(jìn)項稅額=（120%2B120*9%）*13%%2B6*9%=17.004%2B0.54=17.544 應(yīng)納稅額=39-17.544=21.456

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2019年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）9月5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。（2）9月8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費1000元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為500元。（4）9月15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅稅額為260000元，材料已驗收入庫。（5）9月20日，向全國第九屆冬季運動會贈送電視機(jī)20臺。（6）9月23日，從國外購進(jìn)兩臺電視機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為180000元。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅稅額。

答： 你好，同學(xué) 銷項稅=5000*2000*0.13+5000*200*0.13+5000*100*0.13+20*5000*0.13=1508000 進(jìn)項稅=1000/1.09*0.09+260000+180000=440082.57