我銷售了我的研發(fā)產(chǎn)品，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做

答： 研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的加計(jì)扣除處理 總局在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引1.0版》中對(duì)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品直接限定為“生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品”。 如果不是生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，其研發(fā)活動(dòng)直接形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售，產(chǎn)品所耗用的料、工、費(fèi)是全部不能研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的。 如果是生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。但是研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的人工、制造費(fèi)用是可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的。 研發(fā)支出與研發(fā)形成產(chǎn)品的出售時(shí)間不同步，40號(hào)公告規(guī)定，產(chǎn)品銷售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。 現(xiàn)在問題是當(dāng)一件研發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)出來時(shí)，會(huì)計(jì)處理是“借：存貨，貸：研發(fā)支出”，這里的“研發(fā)支出”是包含為生產(chǎn)該研發(fā)產(chǎn)品所發(fā)生的研發(fā)過程中歸集于該研發(fā)產(chǎn)品的“料、工、費(fèi)”。當(dāng)該研發(fā)產(chǎn)品出售時(shí)，如果沒有建立該研發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨時(shí) “料、工、費(fèi)”的備查賬，那是根本沒辦法將研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用剔除出來不得加計(jì)扣除。 所以批量生產(chǎn)的研發(fā)產(chǎn)品是不屬于研發(fā)活動(dòng)，也無法按單機(jī)、單品核算不得加計(jì)扣除的材料費(fèi)用。

產(chǎn)品為蒸汽的供熱鍋爐，有研發(fā)費(fèi)用按照75還是100扣除？

答： 您好，您生產(chǎn)的是鍋爐？

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎樣申請(qǐng)？

答： 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么申報(bào) 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件; 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單; 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同; 4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄); 5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料; 6."研發(fā)支出"輔助賬; 7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳? 8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料. 規(guī)范2017年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除規(guī)范的文件有三:財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)文件、稅總函〔2016〕685號(hào)文件.按照三文件要求,2017年起享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策,只需要按照稅務(wù)局的要求申報(bào),并做好加計(jì)扣除項(xiàng)目資料備案工作即可.