怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:52

老師您好

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:53

這是我們稅法老師一個考試問答題，您能給出一個詳細的答案參考嘛

來來老師 解答

2022-01-01 21:55

這樣啊
您老師有說是綜合所得還是經(jīng)營所得嗎？
題目的全貌可以看下嗎

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:58

就是這個學(xué)習(xí)通討論題

來來老師 解答

2022-01-01 22:01

額 這個題目說的比較籠統(tǒng)
這個題目的話 我按我理解答了
經(jīng)營所得VS企業(yè)所得稅、


不同：
1個體經(jīng)營所得：基本減除費用如果沒有綜合所得的話，每年6萬元，匯算清繳階段只可享受預(yù)繳階段未享受的余額。
企業(yè)所得稅不存在這個。
2專項扣除：包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

來來老師 解答

2022-01-01 22:02

稍等 上面按錯鍵盤了
不全啊

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:12

好的老師，還有嗎

來來老師 解答

2022-01-01 22:13

2個體經(jīng)營所得：沒有綜合所得話可以扣除如下
專項扣除：包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。
企業(yè)所得稅：沒有專項附加扣除，但可以扣除法定比例的單位承擔(dān)的社保，公積金，年金等，
3 個體經(jīng)營所得：職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2.5%的標(biāo)準內(nèi)據(jù)實扣除。
企業(yè)所得稅：職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的8%的標(biāo)準內(nèi)據(jù)實扣除。集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
4公益捐贈：個體經(jīng)營所得：
  公益性捐贈：通過境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
企業(yè)所得稅：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
5補充社保：個體經(jīng)營所得：
補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
  (1)職工：分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
  (2)業(yè)主、投資者、合伙人：以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
企業(yè)所得稅：只有企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！?br/>6研發(fā)費用：個體經(jīng)營所得
研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
企業(yè)所得稅：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)規(guī)定，上述稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
7個體經(jīng)營所得：不可以扣除投資者工資薪金支出。
企業(yè)所得稅沒有這個規(guī)定
8
用于個人和家庭的支出。
個體經(jīng)營所得：
  (1)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
  (2)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
  (3)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。
企業(yè)所得稅沒有這樣規(guī)定


企業(yè)

來來老師 解答

2022-01-01 22:15

其他類似
不過您老師的問題問的模糊
不知道是否是您老師要的，希望可以對您有所幫助
不一樣的話 再做探討哦

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:15

那請問相同點呢

來來老師 解答

2022-01-01 22:18

其他扣除類似
這個就更多了

所以這個相同 我這邊總結(jié)一下 但是可能不全

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:26

好的老師

來來老師 解答

2022-01-01 22:34

成本、費用：是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。
  損失：是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。


1.工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。
  (1)職工：向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、支出分別在工資薪金總額的2%、14%、的標(biāo)準內(nèi)據(jù)實扣除。
  職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
  
  2.利息支出。
  在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出準予扣除;向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。
  3.業(yè)務(wù)招待費。
  發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
  業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入開辦費。
  4.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
  每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 
  5.捐贈支出。下列都是可以全額扣：
    支持新冠肺炎疫情防控捐贈：通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
  直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
  (三)不能在稅前扣除的支出
  有些支出，不允許進行稅前扣除，具體如下：
  1.個人所得稅稅款。
  2.稅收滯納金。
  3.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
  4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。
  5.贊助支出。  
  6與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出。
  除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費不得扣除

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:47

還是沒明白企業(yè)所得稅和個人所得稅的相同點

來來老師 解答

2022-01-02 09:16

這個經(jīng)營所得和企業(yè)所得稅相同點 通俗說是用利潤去繳稅
但是這個存在稅會差異
需調(diào)整
因為您描述要的是扣除項目
所以都是扣除項目的比較和納稅調(diào)整的比較

怕孤單的日記本 追問

2022-01-02 11:10

好的，謝謝老師

來來老師 解答

2022-01-02 11:27

客氣 希望對您有所幫助