老師，資料二，綜債轉攤時，不是用轉換日的公允價值入賬嗎？為什么用30萬，還有此前已確認公允價值變動下跌7000萬，什么意思，為什么分錄要寫4000萬，為什么分錄要這么寫？

Amber 追問

2021-11-13 14:07

重分類只有這一個地方是按攤余成本的，其他的都是按轉換日公允價值對嗎。

Amber 追問

2021-11-13 14:07

那攤余成本為啥是30萬，因為面值是30萬，沒有減值，所以攤余成本就等于面值？

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:09

是的，購買的時候沒有說交易費用，購買日攤余成本就是面值

Amber 追問

2021-11-13 14:11

綜債公允價值下降7000，為什么不反沖一下呢。我理解的是反沖一下，借：其他債權投資7000     貸：其他綜合收益7000啊。

Amber 追問

2021-11-13 14:12

然后在沖減值，借：其他綜合收益4000，貸：債權投資減值準備4000

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:18

這個不用反沖，因為債權投資不用公允價值計量。其他債權投資此前確認的公允價值變動不需要轉，更不需要沖回。

Amber 追問

2021-11-13 14:44

那就是題干給的此前公允價值下跌7000是沒有用的，然后面值是30萬，現在公允價值變成26萬了，這相當于綜債下跌了4000萬，所以反沖這個借：其他綜合收益4000   貸：其他債券投資 4000，這么理解對嗎。

耀杰老師 解答

2021-11-13 14:53

前半段是對的，后半段那4000萬是減值，分錄是借：其他債權投資-減值準備4000  貸：其他綜合收益-信用減值損失4000，在轉債權投資時，借：其他綜合收益-信用減值損失4000  貸：債權投資減值準備4000。  其他債權投資公允價值變動是40000，不是4000