老師好！我公司是小規模企業，請教2個問題，1.公司員工團建費的分錄為：借：管理理費用-職工福利費 貸：銀行存款 ，請問要做到應付職工薪酬么？2.公司員工聚餐或者部門聚餐的分錄為 ：借：管理費用 -職工福利費 貸：銀行存款。這樣做對么？請老師指教，謝謝！

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 10:20

老師，這二個做過福利可以稅前扣除么？所得稅清算時要不要摘出來調增？要不要做到應付職工薪酬交個稅？

樸老師 解答

2021-11-05 10:25

同學你好
有發票的可以按照比例調增

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 10:29

老師好！這些都有發票的，但是我做了福利還要做調增么？如果做調不如直接做到業務招待費就行了。可是我的問題是：1.公司員工團建費和部門聚餐費是不是直接可以進福利費，可以做稅前扣除？

樸老師 解答

2021-11-05 10:36

同學你好
這個可以的

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 10:46

老師好！公司員工團建費和部門聚餐費直接進管理費用-職工福利費，可以稅前扣除，不用分攤到個人交個人所得稅，我可以這樣理解么？

樸老師 解答

2021-11-05 10:51

不是的
這個也是需要按比例稅前扣除的

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 10:59

老師好！老師的意思是，團建費和部門聚餐費無論放到福利費還是業務招待費都要做按比例扣除對么？

樸老師 解答

2021-11-05 11:04

對的

這個都是可以的

樸老師 解答

2021-11-05 11:04

都是按比例扣除的

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 11:39

老師好！如果公司員工生日買的蛋糕及水果這些，應該做到管理費用那個子目可以做稅前扣除呢？

樸老師 解答

2021-11-05 11:45

同學你好
這個不能的哦
都是按照比例

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 11:52

老師好！老師說的比例是指，放到福利費里的金額如果不超過全年工資的14%就不用做調增，超過才調增對么？

樸老師 解答

2021-11-05 11:54

同學你好
對的

要調增的

學堂用戶_ph754507 追問

2021-11-05 12:06

老師好！不好意思，可能我說得清楚，我的問題是，公司員團建費和聚餐費及員工生日買的蛋糕和水果，做到管理費-福利費時，如果這個科目的余額不超過當年員工工資的14%時，1.所得稅清繳時要不要做調增處理？2.要不要進應付職工薪酬按人頭分攤繳納個人所得稅？

樸老師 解答

2021-11-05 12:14

同學你好
都是要按照這個14%的比例調整的