某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品腐爛變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。『答案解析』（1）毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，運(yùn)費(fèi)成本5萬元；（2）計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝5×9%＝0.45（萬元）；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）；（3）合計(jì)轉(zhuǎn)出金額＝0.45＋9.89＝10.34（萬元）。老師請問一下，此題中為什么運(yùn)費(fèi)成本5萬是不含稅的？農(nóng)產(chǎn)品100萬是含稅的？謝謝！

來來老師

職稱：中級會計(jì)師

2021-04-10 17:41

你好，先說運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)是憑發(fā)票抵扣，計(jì)入成本里是不含稅的，求轉(zhuǎn)出時(shí)候用5萬×9%

來來老師解答

2021-04-10 17:45

農(nóng)產(chǎn)品題中應(yīng)該是計(jì)算抵扣的原來算進(jìn)項(xiàng)稅
發(fā)票金額×9%
之后是金額減去算出稅額計(jì)入成本
100是原來發(fā)票金額的91%

來來老師解答

2021-04-10 17:46

不過題目說的確實(shí)有一點(diǎn)不全面

Jessica 追問

2021-04-10 17:53

老師，請問一下，為什么題目中農(nóng)產(chǎn)品100萬是含稅的？謝謝！

來來老師解答

2021-04-10 18:53

不是含稅，是求出原來發(fā)票情況哦
原來買的是109.89
計(jì)算增值稅9.89
剩余100計(jì)入成本

Jessica 追問

2021-04-10 19:15

老師為什么100/1-9%，是農(nóng)產(chǎn)品的不含稅價(jià)格？謝謝了！

Jessica 追問

2021-04-10 19:34

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是免稅的進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)*扣除率，成本是扣除過進(jìn)項(xiàng)稅的，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=成本/1-扣除率*扣除率，是這樣嗎？老師，謝謝！

來來老師解答

2021-04-11 16:15

你好，是的，您的理解是對的

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