晨希 追問(wèn)

2021-02-22 16:25

是簽的設(shè)備租賃合同，帶操作手，發(fā)票項(xiàng)目名稱(chēng)一級(jí)科目是建筑服務(wù)，二級(jí)科目名稱(chēng)是機(jī)械租賃費(fèi)。稅局的人說(shuō)設(shè)備租賃按9%的稅率開(kāi)不符合，要按13%的稅率開(kāi)。解釋說(shuō)了是建筑勞務(wù)公司，帶機(jī)器與操作手的。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)有什么相關(guān)文件說(shuō)明的嗎？

玲老師 解答

2021-02-22 16:34

你好

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕140號(hào)第16條規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
所以如果你們的塔吊配備操作人員，那么按照“建筑服務(wù)”開(kāi)具發(fā)票一點(diǎn)毛病都沒(méi)有。是合法合規(guī)地。

晨希 追問(wèn)

2021-02-23 12:08

嗯，是按照建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票，只是二級(jí)科目發(fā)票上顯示是機(jī)械租賃費(fèi)，稅管員說(shuō)不能這樣開(kāi)，難道發(fā)票上顯示建筑服務(wù)*機(jī)械租賃費(fèi)9%稅率不可以嗎？只能開(kāi)建筑服務(wù)*勞務(wù)費(fèi)9%稅率？

玲老師 解答

2021-02-23 12:14

你好
，是按照建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票，只是二級(jí)科目發(fā)票上顯示是機(jī)械租賃費(fèi)是這樣開(kāi)的