我公司本月收到國稅局開具的完稅憑證和納稅評估自查報告，補交本年度1月份的增值稅，金額98518，滯納金11477，原因是我公司本年1月份購入的原材料（進項發(fā)票已抵扣），（對方無此經(jīng)營范圍），國稅局針對這張發(fā)票的進項稅額（98518）開局了完稅證明，補交的增值稅和滯納金應(yīng)如何做賬？2.我們是自查，能用應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整嗎，還是只有經(jīng)過國稅局稽查后才能用此科目？

答： 您好，補交的增值稅記入原材料，滯納金記入營業(yè)外支出。最好不用應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整。

?超范圍經(jīng)營專用發(fā)票能否進項稅額轉(zhuǎn)出

答： ??超范圍經(jīng)營專用發(fā)票可以進項稅額轉(zhuǎn)出，但有一定的限制，要滿足以下稅收內(nèi)控要求：1、該發(fā)票的實際購買的商品要與購買單位正常經(jīng)營范圍、涉及以及可能涉及的業(yè)務(wù)類型相匹配；2、該發(fā)票的商品購買金額不能超過該單位當(dāng)年經(jīng)營范圍內(nèi)期末編制的合計商品金額。 拓展知識：在進行稅收內(nèi)控時，還要求發(fā)票上報賬必須完整、核對準(zhǔn)確，有財會人員對發(fā)票進行復(fù)核；應(yīng)做到稅收科目精準(zhǔn)認定，同時建立了完善的發(fā)票信息管理制度，嚴格審核發(fā)票完成分類核算，提高了稅收內(nèi)控的效率。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我取得的進項發(fā)票入賬時可先計入“應(yīng)交稅金-待認證進項稅額”，當(dāng)月申報認證的進項再轉(zhuǎn)入進“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額”嗎？

答： 你好；? 你暫時不認的話； 可以走待認證進項稅? ?； 認證轉(zhuǎn)進項稅去； 可以的??