學(xué)堂用戶(hù)135 追問(wèn)

2021-01-12 13:50

某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得銷(xiāo)貨方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元；
（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái)，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的金額為58000元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3000元，已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）向某超市銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅銷(xiāo)售額為232000元，另外收取包裝費(fèi)500元；
（4）零售一批空調(diào)，取得零售收入174000元；
（5）批發(fā)一批貨物不含稅銷(xiāo)售額200000元，因?qū)Ψ教崆?0天支付貨款，所以按合同規(guī)定給予5％的折扣，實(shí)收190000元。
（6）從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款7000元。取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。
（7）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)材料40000元霉?fàn)€變質(zhì)。
要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

暖暖老師 解答

2021-01-12 13:59

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額是30000*13%=3900
業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅是58000*13%+3000*9%=7810

暖暖老師 解答

2021-01-12 13:59

業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是（232000+500）/1.13*13%=26747.79

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:00

業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是174000/1.13*13%=20017.70

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:00

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是7000*10%=700

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:01

業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是40000*13%=5200

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:01

業(yè)務(wù)5銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)是200000*13%=26000

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:02

笨魚(yú)額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是=3900+7810+700-5200=7210

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:03

本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)是=26747.79+20017.70+26000=72492.49

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:03

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅=72492.49-7210=65282.49

學(xué)堂用戶(hù)135 追問(wèn)

2021-01-12 14:14

業(yè)務(wù)6是乘10％?不是9％嗎

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:17

不是加計(jì)扣除1%嗎忘記了？