老師您好，我們公司有一輛轎車，購買時金額很大，我按五年計提了，稅法規定的是四年，我按五年提折舊可以嗎？

小紅豆 追問

2020-12-17 12:32

謝謝老師

小菲老師 解答

2020-12-17 12:32

不客氣，滿意請5星好評，謝謝！

小紅豆 追問

2020-12-17 12:38

老師您好，您看看我做的固定資產處理的業務對不對？

小紅豆 追問

2020-12-17 12:39

這個不可以拍照給您發嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:40

同學，你好
可以發圖片的，你再試試

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

第一步
將固定資產轉入清理時
借：固定資產清理—7800（殘值）
       累計折舊290000（已提完）
  貸：固定資產297800
第二步
支付固定資產清理費時
借：固定資產清理401
    貸：銀行存款401
第三步
實際收到出售固定資產款時
借：銀行存款30000
   貸：固定資產清理29126.21
         應交稅費—銷項稅873.79
第四步
結轉固定資產清理時
借：固定資產清理20925.21
   貸：營業外收入20925.21

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

我發不出去

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

老師您看看我固定資產的業務這樣做合適嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:48

同學，你好
你是固定資產出售，最后計入資產處置收益，不計入營業外收入

小紅豆 追問

2020-12-17 12:48

就是我是一般納稅企業，當時購進時進項稅沒有抵扣，出售是按1+0.03）*0.02計算稅，現在的這個稅率是按0.3計算出來的，那0.1怎么在分錄中體現出來？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:53

同學，你好
出售固定資產3%減按2%賬務處理
借:應收賬款
應交稅費-應交增值稅-減免稅款 -1%的減免
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額- 3%稅率
固定資產清理

小紅豆 追問

2020-12-17 13:10

老師您可以給我把數字帶進去寫一下分錄嗎？我好像沒有理解

小紅豆 追問

2020-12-17 13:20

出售固定資產3%減按2%賬務處理：
借：應該賬款—張三30000（價說合計）
應交稅費—增值稅（減免稅）291.26（1%）
貸：固定資產清理29126.21（不含稅金額）
應交稅費—增值稅（銷項稅）582.52（2%）
應交稅費—增值稅（減免稅）291.26
這樣對嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 13:23

同學，你好
借:應收賬款 30000
應交稅費-應交增值稅-減免稅款 -1%的減免291.26
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額- 3%稅率 873.78
固定資產清理29417.48

小紅豆 追問

2020-12-17 13:28

老師那減免稅不需要轉平嗎？

小紅豆 追問

2020-12-17 13:29

這樣的話減免稅就要余額了

小菲老師 解答

2020-12-17 13:31

同學，你好
一級科目沒有余額就可以

小紅豆 追問

2020-12-17 13:45

但是固定資產清理的金額增加了291.26元

小菲老師 解答

2020-12-17 13:48

同學，你好
對的，最后結轉到資產處置收益