小智老師 解答

2020-11-23 14:41

您好，
1、
借：應(yīng)收賬款  50
  貸：主營業(yè)務(wù)收入  50/（1+3%）
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  50/（1+3%）*3%
2、借：主營業(yè)務(wù)成本  80
       貸：應(yīng)該職工薪酬   80
  

zhihuiziz 追問

2020-11-23 14:49

老師您好：如果貸方是應(yīng)付工資，下個(gè)月包工頭去稅局代開普票80這個(gè)分錄怎么做？

小智老師 解答

2020-11-23 14:54

您好，細(xì)想一下，應(yīng)該是包工頭為貴司提供勞務(wù)并開具發(fā)票，不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，計(jì)入應(yīng)付賬款吧，下個(gè)月收到發(fā)票并支付時(shí)候：
借：應(yīng)付賬款
  貸：銀行存款

zhihuiziz 追問

2020-11-23 15:13

老師這個(gè)發(fā)票8月沒到，我預(yù)提成本沒發(fā)票提什么科目？9月收到發(fā)票借什么成本還是直接借應(yīng)付賬款，發(fā)票當(dāng)做附近付在憑證后面對(duì)嗎？

小智老師 解答

2020-11-23 15:37

您好，
1、8月按收入50確認(rèn)40萬的成本
2、9月再確認(rèn)40萬的產(chǎn)本，發(fā)票復(fù)印一份貼到8月

zhihuiziz 追問

2020-11-23 15:43

好的非常感謝老師。我還想問一下啊，一般我們收到發(fā)票都是做借管理費(fèi)用或成本，這個(gè)發(fā)票收到的是不是應(yīng)該做，借：工程施工-人工成本啊，貸：應(yīng)付賬款，。再過度到，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工-人工成本。？這樣對(duì)嗎老師？

小智老師 解答

2020-11-23 15:49

您好，
1、一般而言，收入和成本是根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)的，然后中間的差額計(jì)入工程施工-合同毛利
2、實(shí)際發(fā)成的產(chǎn)本，計(jì)入工程施工-人工成本
3、最后工程施工-人工成本和工程施工-合同毛利都通過工程結(jié)算平掉

zhihuiziz 追問

2020-11-23 16:11

哦哦，那我這種清包工的就自接做，開票：借：應(yīng)收賬款100萬，貸主營業(yè)務(wù)收入---應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)，成本就：借主營業(yè)務(wù)成本90萬，貸：應(yīng)付賬款或銀行90萬？老師我這么理解你看對(duì)嗎？

小智老師 解答

2020-11-23 16:18

您好，您的理解是可行的。

zhihuiziz 追問

2020-11-23 16:22

謝謝老師耐心指導(dǎo)！