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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2020-07-21 13:57

你好，按照工程的來做就可以了
一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時(shí)



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅



2、工程完工結(jié)算時(shí)



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務(wù)收入



貸：主營業(yè)務(wù)成本



管理費(fèi)用



銷售費(fèi)用



財(cái)務(wù)費(fèi)用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費(fèi)用



借：管理費(fèi)用/原材料



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費(fèi)



借：工程施工--人工費(fèi)



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用



借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費(fèi)



借：工程施工--其他直接費(fèi)



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)



借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



貸：銀行存款



3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅



先計(jì)提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



貸：銀行存款

陽光 追問

2020-07-21 13:59

麻煩老師看哈合同清單是這樣的，我不知道是按工程核算還是按混合銷售核算？

樸老師 解答

2020-07-21 14:01

你們直接用混營或者兼營

陽光 追問

2020-07-21 14:03

是不是能分開核算就分開核算，不能分開核算就從高核算是這個(gè)意思嗎？

陽光 追問

2020-07-21 14:05

能不能按照工程類來核算？

樸老師 解答

2020-07-21 14:11

對的，就是這個(gè)意思，可以按照工程類的

陽光 追問

2020-07-21 14:12

我公司都是這樣的合同，我該怎么核算嘞，麻煩老師解答哈！

陽光 追問

2020-07-21 14:14

可以按照工程核算，就是說我可以開一張總的建筑工程發(fā)票出去，不用按銷售發(fā)票開出去是嗎？

樸老師 解答

2020-07-21 14:20

你直接開安裝工程的發(fā)票出去就可以

陽光 追問

2020-07-21 14:21

不在同一區(qū)域，是不是要去開外經(jīng)證呀老師？

樸老師 解答

2020-07-21 14:31

是的，異地的就要開外經(jīng)證

陽光 追問

2020-07-21 14:37

你不是說按混合或者兼營來核算的話就不能來建筑安裝的發(fā)票呀？我已經(jīng)昏了，麻煩老師給我梳理哈！謝謝老師！

樸老師 解答

2020-07-21 14:42

我的意思是你如果不是混合也不是兼營，直接按照工程的來做，那就直接開工程的，開安裝服務(wù)的發(fā)票出去

陽光 追問

2020-07-21 14:47

我剛發(fā)給你看了，合同清單寫得很清楚，有材料價(jià)，有安裝調(diào)試也就是人工，我理解是混合銷售行為，要分別核算，老板又說他去別家掛靠是按工程核算，也是安工程類的發(fā)票開出來的，現(xiàn)在我很暈，去掛靠的是一家大公司，我覺得他們不會錯(cuò)，我又覺得自己理解的是混合銷售也沒錯(cuò)，所以現(xiàn)在不知道該怎么做？

樸老師 解答

2020-07-21 14:53

你們的主營是工程，那你直接按照工程的來做就可以的

陽光 追問

2020-07-21 15:02

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2020-07-21 15:07

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝

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你好，按照工程的來做就可以了 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-07-21 13:57:37
你好，借合同負(fù)債50 貸主營業(yè)務(wù)收入50 借主營業(yè)務(wù)成本60 貸合同履約成本60
2022-03-27 21:02:13
1、合同中存在企業(yè)為客戶提供重大融資利益的，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收合同價(jià)款，借記“長期應(yīng)收款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付而需支付的金額（即現(xiàn)銷價(jià)格）確定的交易價(jià)格，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目； 2、合同中存在客戶為企業(yè)提供重大融資利益的，企業(yè)應(yīng)按照已收合同價(jià)款，借記“銀行存款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額（即現(xiàn)銷價(jià)格）確定的交易價(jià)格，貸記“合同負(fù)債” 等科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 2020年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，向其銷售一批產(chǎn)品。合同約定，該批產(chǎn)品將于2年之后交貨。合同中包含兩種可供選擇的付款方式：（1）乙公司可以在2年后交付產(chǎn)品時(shí)支付449.44萬元（不含增值稅），（2）在合同簽訂時(shí)支付400萬元（不含增值稅）。乙公司選擇在合同簽訂時(shí)支付貨款。該批產(chǎn)品的控制權(quán)在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移，在交貨同時(shí)給乙公司開具13%的增值稅專用發(fā)票。甲公司于2020年1月1日收到乙公司支付的貨款。 分析： 本例中，按照上述兩種付款方式計(jì)算的內(nèi)含利率為6%。考慮到乙公司付款時(shí)間和產(chǎn)品交付時(shí)間之間的間隔以及現(xiàn)行市場利率水平，甲公司認(rèn)為該合同包含重大融資成分，在確定交易價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)對合同承諾的對價(jià)金額進(jìn)行調(diào)整，以反映該重大融資成分的影響。假定融資費(fèi)用不符合借款費(fèi)用資本化的要求。 甲公司的賬務(wù)處理參考如下： （1）2020年1月1日收到貨款： 借：銀行存款 4000000 ? ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用 494400 ? ? ? ?貸：合同負(fù)債 4494400 （2）2020年12月31日確認(rèn)融資成分的影響： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 240000 ? ? ? ?貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 240000 （3）2021年12月31日交付產(chǎn)品 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 254400 ? ? ? ?貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 254400 借：合同負(fù)債 4494400 ? ? ? ?銀行存款 584272 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 4494400 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 584272
2022-11-08 08:54:58
你好 是的是這樣的 記其他應(yīng)付款法人
2023-05-15 11:02:08
借*租賃負(fù)債-應(yīng)付租金 貸*租金負(fù)債-未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用 使用權(quán)資產(chǎn) 資產(chǎn)處置損益
2022-12-30 21:14:01
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