答疑佘老師 追問(wèn)

2020-06-27 13:31

那請(qǐng)問(wèn)比如我先暫估入庫(kù)了100個(gè)A產(chǎn)品的成本，每個(gè)成本10元，暫估入庫(kù)成本1000元，，暫估結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本1000元，那后來(lái)只收到了60個(gè)A產(chǎn)品的采購(gòu)發(fā)票，實(shí)際采購(gòu)單價(jià)成本是15元，采購(gòu)成本是1500元，那這種情況具體怎么充暫估入庫(kù)，金額該做多少原來(lái)暫估結(jié)轉(zhuǎn)的100個(gè)產(chǎn)品的銷售成本，又該怎么做會(huì)計(jì)處理呢，金額該做多少呢

小林老師 解答

2020-06-27 13:35

您好，來(lái)多少發(fā)票沖多少暫估。收發(fā)票先把原發(fā)票數(shù)量的暫估部分紅字沖回，按發(fā)票金額正確入賬。若暫估商品已消耗，調(diào)整損益類科目或其他結(jié)轉(zhuǎn)科目。

答疑佘老師 追問(wèn)

2020-06-27 17:31

沒(méi)太明白，比如我原來(lái)100個(gè)產(chǎn)品暫估入庫(kù)的分錄是，借庫(kù)存商品～暫估1000元，貸應(yīng)付賬款～暫估1000元，結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本的分錄是:借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000元，，貸:庫(kù)存商品～A,1000元，

那后來(lái)收到的只是60個(gè)A商品的采購(gòu)單，采購(gòu)成本單價(jià)是20元發(fā)票金額是1200元，
我這時(shí)沖暫估的話是不是只沖60個(gè)商品對(duì)應(yīng)的暫估成本金額呢?60個(gè)×?xí)汗绬蝺r(jià)10元＝600元:借庫(kù)存商品～暫估（紅字沖600元），貸應(yīng)付賬款～暫估（紅字沖600元），然后再按采購(gòu)發(fā)票金額做60個(gè)產(chǎn)品的入庫(kù)分錄:借庫(kù)存商品～A   1200元，貸應(yīng)付賬款～某某公司  1200元。，這樣對(duì)嗎？那接下來(lái)之前暫估的100個(gè)產(chǎn)品暫估的銷售成本成本1000元，現(xiàn)在又該做哪幾筆分錄呢，具體分錄和金額怎么做呢，麻煩請(qǐng)教下

小林老師 解答

2020-06-27 18:31

您好，后來(lái)收到的只是60個(gè)A商品的采購(gòu)單，沖暫估的話是不是只沖60個(gè)商品對(duì)應(yīng)的暫估成本金額。借庫(kù)存商品～暫估（紅字沖600元），貸應(yīng)付賬款～暫估（紅字沖600元）。然后再按采購(gòu)發(fā)票金額做60個(gè)產(chǎn)品的入庫(kù)分錄:借庫(kù)存商品～A 1200元，貸應(yīng)付賬款～某某公司 1200元。您的處理是正確的。若您的60個(gè)產(chǎn)品已結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，還要將結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目沖回后在按正確金額確認(rèn)，

小林老師 解答

2020-06-27 18:35

您好，您收到60個(gè)產(chǎn)品的發(fā)票，實(shí)際已按正確的金額確認(rèn)，按您的例題，您還剩40個(gè)未收到發(fā)票，所以還繼續(xù)掛暫估。

答疑佘老師 追問(wèn)

2020-06-28 08:46

嗯，假設(shè)這時(shí)我還沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)損益，我就不清楚之前那100個(gè)產(chǎn)品按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000元，貸庫(kù)存商品～A，1000元，這個(gè)時(shí)候暫估成本和實(shí)際的成本應(yīng)該有差異阿。這個(gè)成本差異，應(yīng)該怎么做業(yè)余處理呢

小林老師 解答

2020-06-28 08:50

您好，等到收到發(fā)票后沖回暫估分錄和暫估成本，按正確金額重新操作。