計(jì)算一般納稅人的增值稅稅負(fù)率，如果用“應(yīng)納增值稅額/應(yīng)稅銷售額*100%”來計(jì)算，這里的“應(yīng)納增值稅額”要不要加上“應(yīng)納稅額減征額（如稅控維護(hù)費(fèi)）”？

答： 這里不需要的，這里是實(shí)際繳納的。

（1）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （2）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答： (1)該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為： 585+845=1430萬元 (2)該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額為： 應(yīng)繳納的增值稅稅額為：156萬元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：1200×5%=60萬元 (3)該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)的增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為： 增值稅銷項(xiàng)稅額為：0 應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為：1200×5%=60萬元 (4)該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為： 60×5%=3萬元 (5)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332萬元

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

交增值稅取數(shù)口徑為：應(yīng)交增值稅（本期累計(jì)發(fā)生額） = 銷項(xiàng)稅額11欄－（進(jìn)項(xiàng)稅額12欄－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14欄－免、抵、退應(yīng)退稅額15欄） + 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21欄 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22欄 － 應(yīng)納稅額減征額23欄-加計(jì)抵減額

答： 銷項(xiàng)稅額代表了企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)所應(yīng)收取的稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額則是企業(yè)在購進(jìn)商品或接受服務(wù)時(shí)所支付的稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、免抵退應(yīng)退稅額等則是針對(duì)特定情況下的稅額調(diào)整。簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額和納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額，是針對(duì)特定計(jì)稅方式和稅務(wù)檢查結(jié)果的稅額計(jì)算。應(yīng)納稅額減征額則是根據(jù)政策規(guī)定可以減征的稅額。而加計(jì)抵減額，則是根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)某些特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅額抵減優(yōu)惠。