cwq 追問

2020-06-22 14:07

什么情況要交稅

cwq 追問

2020-06-22 14:13

個人來往款項的退款

maize老師 解答

2020-06-22 14:19

不需要交稅，不是貨款，不是借款有償?shù)模恍枰辉鲋刀?/p>

cwq 追問

2020-06-22 14:20

如果對方是企業(yè)法人需要交稅嗎

maize老師 解答

2020-06-22 14:30

需要看具體啥情況，要是借款這個是需要視同服務(wù)繳納增值稅， 一、增值稅

  （一）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1，以下簡稱實施辦法）的附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第五項規(guī)定，金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

  第十四條第一項規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

  實施辦法第十條第三項規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。

  根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)無償借款給其他單位或個人，應(yīng)視同提供貸款服務(wù)征收增值稅。例外情況是，單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，無論有償或無償，企業(yè)無償借款給員工不征收增值稅。值得注意的是在《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》中非應(yīng)稅交易項目范圍發(fā)生了變化，取消了“單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動”。

  注：根據(jù)財稅〔2016〕36號文第十四條針對視同銷售服務(wù)的范圍規(guī)定中，自然人無償提供服務(wù)沒有被列為視同銷售的范圍，因此，自然人無償借給企業(yè)資金使用的借貸行為，不屬于視同銷售的“貸款服務(wù)”，不征收增值稅。http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html

cwq 追問

2020-06-22 14:39

是私人向企業(yè)法人轉(zhuǎn)賬備注退款。款項是私人來來往款項，法人是否需要交稅？

maize老師 解答

2020-06-22 14:50

你們老板個人賬戶，是不是，那不需要交，不是公司不需要交

cwq 追問

2020-06-22 14:53

好的，這種操作會不會被稅務(wù)局查？

maize老師 解答

2020-06-22 15:00

一般不會，這個你不說具體啥業(yè)務(wù)，只是轉(zhuǎn)賬退款，不涉及，銷售服務(wù)或者是貨物不需要交增值稅，不涉及公司業(yè)務(wù)不需要交，