小玉米 追問

2020-06-20 16:47

是的，我的意思就是說結(jié)轉(zhuǎn)主營成本的金額是專用發(fā)票的不含稅的稅金嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:47

比如：收到一張專用發(fā)票，金額113（其中不含稅金額100，增值稅13）
借：庫存商品100
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)13
貸：銀行存款113
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)成本100（購進(jìn)的貨物全部銷售的前提）
貸：庫存商品100

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

那我做賬的時(shí)候比如我做12月份的賬，我拿11月份的發(fā)票也抵扣，是不是也把11月份的不含稅金額作為主營業(yè)務(wù)成本呢

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

作為本月的主營業(yè)務(wù)成本

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:09

是這樣的，你拿到票抵扣完就可以進(jìn)庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本是看你哪個(gè)月銷售出去，哪個(gè)月進(jìn)成本，比如11月你拿到了票，認(rèn)證了，你就11月進(jìn)庫存商品，12月賣掉了這些貨，12月你就結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（入庫存11月，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本在12月），或者你也可以11月不認(rèn)證，等12月認(rèn)證，進(jìn)庫存商品，然后直接結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（入庫存和結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本都在12月）

小玉米 追問

2020-06-20 17:22

這個(gè)科目匯總表的主營業(yè)務(wù)成本表示的是7月份入庫了1756149.56元的商品，然后出庫了1421098.38元的商品的時(shí)候就用1421098.38元作為成本了嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:34

同學(xué)你好，你的理解是對的。

小玉米 追問

2020-06-20 17:36

可是我看憑證上沒有看到貸方的庫存商品哦

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:42

你看你的圖片上，庫存商品貸方是有金額的，并且等于主營業(yè)務(wù)成本的，是財(cái)務(wù)軟件帳么？

小玉米 追問

2020-06-20 17:44

因?yàn)槭悄媒o外賬公司做的，可能她們系統(tǒng)上做了吧，但是憑證上沒有

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:47

系統(tǒng)里一定是有的，因?yàn)槟闩牡倪@個(gè)圖片是從系統(tǒng)里打印出來的，貸方是有數(shù)字的，如果你在憑證里沒有找見，可能沒有裝訂這張憑證。

小玉米 追問

2020-06-20 18:00

不是，是因?yàn)樗苯幼龇咒浾墙Y(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本   貸庫存商品，所以最后就出現(xiàn)庫存商品在貸方，但是不知道這個(gè)庫存商品的明細(xì)是到底哪些商品出庫了呀，只寫一個(gè)金額匯總，沒有明細(xì)金額

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:06

借:主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品  這個(gè)就是月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，這張憑證后面沒有附件么？

小玉米 追問

2020-06-20 18:10

沒有，正常來說應(yīng)該是先做分錄 借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:庫存商品，最后才匯總結(jié)轉(zhuǎn)的，但是她做的是只有最后一張結(jié)轉(zhuǎn)的匯總憑證

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:20

一般企業(yè)現(xiàn)在都采用的是月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，他這樣做賬沒有問題，問題是，一次性結(jié)轉(zhuǎn)，后面需要附這一個(gè)月銷售成本明細(xì)表，幾月幾號出庫了什么產(chǎn)品，數(shù)量單價(jià)金額是多少，但是他沒有附，可以問前面做賬的會計(jì)要一下，可能有電子的結(jié)轉(zhuǎn)成本表，只是沒有打印出來。

小玉米 追問

2020-06-20 18:24

老師，你看一下，她都是這樣做的，并沒有出現(xiàn)具體出庫了哪些產(chǎn)品，最后只結(jié)轉(zhuǎn)出一個(gè)數(shù)

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:28

如果確定結(jié)轉(zhuǎn)的憑證后面都沒有附件，你可以要求前面會計(jì)提供結(jié)轉(zhuǎn)成本明細(xì)表，否則都是一個(gè)金額，后面查賬，是有風(fēng)險(xiǎn)的。