老師好，在確認(rèn)收入時(shí)，工程施工～合同成本要從借方結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎，

bamboo老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-19 10:57

您好
確認(rèn)收入后工程施工～合同成本要從借方結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工～合同成本

多多追問

2020-06-19 11:00

但是，借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工～合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入，這個(gè)也要做上，和上個(gè)分錄里，主營業(yè)務(wù)成本兩次在借方，這樣不合適吧

bamboo老師解答

2020-06-19 11:02

那您就只需要做您寫的這筆分錄就好了啊

多多追問

2020-06-19 11:04

這樣做的話工程施工合同成本借方一直有余額是可以的嗎？

多多追問

2020-06-19 11:06

按你的會(huì)計(jì)分錄，是不是不用確定毛利，直接借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入稅金就可以？

bamboo老師解答

2020-06-19 11:06

發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）
貸：銀行存款
開出工程款時(shí)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本
  貸：工程施工—人工費(fèi)
                材料費(fèi)
                機(jī)械費(fèi)
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本
借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
貸：本年利潤
我是這樣寫的不懂您整個(gè)的會(huì)計(jì)分錄流程