楊小巧 追問

2020-06-03 14:34

這樣后期也不用做任何調(diào)整的是嗎？會一直都有差異？

大海老師 解答

2020-06-03 14:37

不用做調(diào)整，類似以前年度損益調(diào)整也會產(chǎn)生這個差異，是正常的。新的年度就不會有這個差異了。
您可看以下公式
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計數(shù)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤

楊小巧 追問

2020-06-03 15:09

好的，盈余公積按凈利潤10%計提，一直累計下去就可以了，是嗎？即使股東分配利潤也不會對盈余公積產(chǎn)生影響吧？

大海老師 解答

2020-06-03 15:26

1、提取盈余公積后，盈余公積金額就累計下去。法定盈余公積達到一定比例可以不再提取。
公司法第一百六十六條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。
2、沒有影響。

楊小巧 追問

2020-06-03 15:49

請問如果我凈利潤100萬，盈余公積10萬，未分配利潤是否只增加90萬？

大海老師 解答

2020-06-03 15:56

是的，凈利潤100萬，提取法定盈余公積10萬，剩余未分配利潤90萬，再提取任意盈余公積，分配利潤。

楊小巧 追問

2020-06-03 16:04

明白，這樣的話，未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計數(shù)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤，這個公式還成立嗎？

大海老師 解答

2020-06-03 16:06

這個公式是為了說明以前年度損益調(diào)整和分配利潤會使兩張表的數(shù)據(jù)不一致。