老師，研發支出-資本化支出如何(何時)結轉成本？

詼詼 追問

2020-05-20 16:37

在這期間都不能結轉成本嗎？

江老師 解答

2020-05-20 16:38

在這期間，一直是在研發支出科目，作為存貨在資產負債表中列示處理。

詼詼 追問

2020-05-20 16:40

那沒有形成無形資產的期間，研發支出包括研發人員工資都不能抵扣企業所得稅了？

江老師 解答

2020-05-20 16:42

計入了研發費用的，可以抵扣企業所得稅，這個是屬于費用化的。當然還可以加計扣除。

詼詼 追問

2020-05-20 16:44

屬于資本化的呢？

江老師 解答

2020-05-20 16:44

資本化的就轉無形資產處理。

詼詼 追問

2020-05-20 16:51

什么時間轉呢？員工工資每個月都發生，現在在開發期間？按月轉嗎？無形資產每個月都變化怎么攤銷？

江老師 解答

2020-05-20 17:11

取得無形資產證書，就是進行結轉處理。

詼詼 追問

2020-05-20 17:17

員工工資如何結轉到存貨里面去，還是一直放在無形資產里面。直至取得無形資產證書？

江老師 解答

2020-05-20 17:20

這個是結轉計入研發支出處理，就是屬于歸集研發發生的資本化項目的成本或費用化項目的成本。

詼詼 追問

2020-05-20 17:32

還是不太明白，費用化支出和資本化支出。如何處理，

江老師 解答

2020-05-20 17:52

一、借：管理費用——研發費用
貸：研發支出——費用化項目
二、借：無形資產
貸：研發支出——資本化項目

詼詼 追問

2020-05-20 18:35

第二個，研發支出-資本化支出，在取得無形資產證書后才能計入無形資產是嗎？

江老師 解答

2020-05-20 18:36

你說的完全正確，就是這樣的。