王丫丫 追問

2020-04-26 16:56

那研發(fā)加計扣除的話，要準(zhǔn)備哪些資料備查呢？

王丫丫 追問

2020-04-26 16:56

研發(fā)輔助賬的模板有沒有？

meizi老師 解答

2020-04-26 16:58

你好  研發(fā)輔助賬 這個模板我手上沒有。 你可以找其他老師  看有沒  。研發(fā)費用加計扣除無需事前辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，也無需再報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料。只需填寫企業(yè)所得稅申報表時享受即可。同時注意整理保存留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。

根據(jù)國家稅務(wù)總局在四月二十五日發(fā)布關(guān)于修訂《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國家稅務(wù)總局二零一八年第二十三號公告附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（二零一七版）》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

這里要強調(diào)的是，雖然不需要事項備案了，但留存?zhèn)洳榈馁Y料同樣重要，財務(wù)人員一定要及時收集整理并歸檔。研發(fā)費用加計扣除的留存?zhèn)浒覆牧先缦拢?br/>
（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

（三）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

（四）從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

（五）集中研發(fā)項目研發(fā)費用決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

（六）“研發(fā)支出”輔助賬；

（七）企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>