Kalen Wu 追問

2020-04-16 08:40

可不可以在2020年4月確認銷售收入呢，把之前收的款當做預收賬款，這樣的話就不用交滯納金和罰款了吧

maize老師 解答

2020-04-16 08:45

這個需要證明你們納稅義務是2020年才可以，要是后續(xù)稅局查出來是2017年，這個原則是有滯納金和罰款的，你趕緊做收入吧，

Kalen Wu 追問

2020-04-16 08:52

如何證明納稅義務是2020年的呢？如果不開票，可以說這是對方單位借款給我們的

maize老師 解答

2020-04-16 08:57

無償借款，這個不是統(tǒng)借統(tǒng)還 那這個是需要視同服務交增值稅。。。

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:04

那有些老板有2個公司的，2個公司之間的往來款，也是需要交增值稅的嗎，但是沒交，這種情形普遍有的

maize老師 解答

2020-04-16 09:14

（二）免稅規(guī)定

  1.統(tǒng)借統(tǒng)還

  由于金融企業(yè)有時不愿意受理中小企業(yè)貸款，會出現(xiàn)由主管部門或所在企業(yè)集團的核心企業(yè)統(tǒng)一向金融機構貸款并統(tǒng)一歸還的業(yè)務，政策規(guī)定，統(tǒng)借方向下屬單位收取利息不視為具有從事貸款業(yè)務的性質。根據實施辦法第一條第十九項第7目規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅。

  統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務分成兩類：一類是企業(yè)集團或核心企業(yè)分撥給下屬單位，即借款在企業(yè)集團統(tǒng)籌；另一類是企業(yè)集團經過財務公司分撥給企業(yè)集團或下屬單位，即借款在財務公司統(tǒng)籌，集團或下屬單位要用資金需另簽合同。

  享受統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務免征增值稅政策，需要注意以下問題：

  (1)具備合同或協(xié)議

  ①企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構的借款合同，或對外發(fā)行債券的協(xié)議；

  ②企業(yè)集團所屬財務公司轉貸給企業(yè)集團或集團內下屬單位的合同或協(xié)議；

  （2）資金流向

  分兩種：

  ①金融機構或債券購買方——企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)——下屬單位；

  ②金融機構或債券購買方——企業(yè)集團——集團所屬財務公司——企業(yè)集團或者集團內下屬單位。

  （3）統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，不高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平。

  （4）統(tǒng)借方只能是企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)，不能是下屬單位，如下屬單位向銀行借款拔給集團內其他企業(yè)使用，不屬于統(tǒng)借統(tǒng)還。

  （5）統(tǒng)借方與下屬單位屬于同一個企業(yè)集團。

  （6)貸款方只能是金融機構或債券購買方，不能是非金融企業(yè)。

  （7）辦理免稅備案開具增值稅普通發(fā)票

  根據國家稅務總局發(fā)布的“減免稅政策代碼目錄”，“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠”減免性質代碼1081509。企業(yè)申報享受該項優(yōu)惠無需報送附列資料。

  2.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間

  根據《關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

  享受該項優(yōu)惠時需要注意以下幾點：

  （1）無償借貸行為發(fā)生在2019年2月1日至2020年12月31日。

  （2）通知自發(fā)布之日2019年2月2日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按通知規(guī)定執(zhí)行。

  （3）企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅，企業(yè)集團以外單位之間無償借貸行為能否免征增值稅仍按實施辦法有關規(guī)定執(zhí)行，即單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供貸款服務，應視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

  （4）企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金有償借貸行為應按規(guī)定征收增值稅。

  （5）根據《市場監(jiān)管總局關于做好取消企業(yè)集團核準登記等4項行政許可等事項銜接工作的通知》（國市監(jiān)企注〔2018〕139號）有關規(guī)定，自2018年9月1日起，企業(yè)不需要再辦理企業(yè)集團核準登記和申請《企業(yè)集團登記證》。母公司可以申請在企業(yè)名稱中使用“集團”字樣，并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示企業(yè)集團信息。根據國家稅務總局發(fā)布的“減免稅政策代碼目錄”，“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠”減免性質代碼1083917。企業(yè)申報享受該項優(yōu)惠無需報送附列資料。

  3.小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠

  國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html 可以免的情況，你看你們是不是滿足這個，不滿足就需要交了

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:20

你發(fā)這么多文字，看不明白，你直接告訴我結果吧

maize老師 解答

2020-04-16 09:29

不是上面說統(tǒng)借統(tǒng)還 出借一方需要視同銷售，按6%繳納增值稅，

maize老師 解答

2020-04-16 09:30

出借一方需要視同銷售 一般納稅人 話，按6%繳納增值稅，

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:36

有些老板有2個公司，之間經常有往來交易的，也沒有交增值稅的

maize老師 解答

2020-04-16 09:43

那是稅局沒有追究，萬一追究，那就需要交，一般實務中是私戶轉公司，公戶再轉私戶這樣的，不是公司對公司