淡月新涼 追問

2020-03-25 11:26

老師我的意思是計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額有2個(gè)方法公式，什么時(shí)候使用哪一個(gè)

樸老師 解答

2020-03-25 11:30

(一） 直接計(jì)算法

在直接計(jì)算法下，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收人、免稅收入、各項(xiàng) 扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式與前述相同， 即為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不扭稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額 -允許彌補(bǔ)的以前年度可損

(二) 間接計(jì)算法

在間接計(jì)算法下，是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額 后，即為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

納稅調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是稅收規(guī)定蒗圍與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致的應(yīng)予 以調(diào)整的金額；二是稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額。

淡月新涼 追問

2020-03-25 11:40

什么時(shí)候用直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

樸老師 解答

2020-03-25 11:42

如果給的是各項(xiàng)收入，比如營(yíng)業(yè)收入、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)收入等，就用直接法，減去扣除項(xiàng)后，計(jì)算所得稅。

如果給的會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)，就用間接法，按稅法口徑做納稅調(diào)整。

直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得；間接法是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)加調(diào)增、調(diào)減得到應(yīng)稅所得。