LXP鵬 追問

2020-03-08 15:37

老師能不能舉個例子說明下：進(jìn)口的進(jìn)項稅額可以抵減銷售時的銷項稅額，那這個進(jìn)口商品在國內(nèi)的售價是不是就比在國內(nèi)的同類產(chǎn)品的價格高很多了??？

立紅老師 解答

2020-03-08 15:44

你好，比如進(jìn)口貨物時，貨款100萬增值稅為13萬，銷售時，售價140萬，稅額18.2
進(jìn)口時
借：庫存商品  100
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)） 13
貸：銀行存款  113
銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入  140
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)） 18.2
那么需要交的增值稅=銷項減進(jìn)項=18.2-13

LXP鵬 追問

2020-03-08 16:03

銷售時為什么這個“140萬”是不含稅的售價？

立紅老師 解答

2020-03-08 16:04

你好，一般納稅人的售價一般是不含稅的，如果是含稅的，做價稅分離就可以

LXP鵬 追問

2020-03-08 16:13

老師你說的這個“一般納稅人的售價一般是不含稅的”是專 “進(jìn)口商（一般納稅人資質(zhì)）”的進(jìn)口商品的銷售價格是不含稅的還是指所有的“一般納稅人資質(zhì)”銷售的商品都是不含稅的？

立紅老師 解答

2020-03-08 16:15

你好，是指所有的一般納稅人