建筑行業，這個月正常工作量是100萬，因為現在發票管控，我發票開了150萬，多開出了50萬發票，這多開的怎么做賬務處理啊？暫時這50萬的成本沒到位

青草青 追問

2020-02-22 09:51

怎么做賬務處理？

辜老師 解答

2020-02-22 09:55

借：應收賬款  貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅

青草青 追問

2020-02-22 10:16

這樣也不平啊？只是把稅費入賬了，那50萬除了稅費另外一部分做什么

辜老師 解答

2020-02-22 10:18

不含稅金額不用處理的，符合收入確認條件的時候，再確認收入

青草青 追問

2020-02-22 10:19

但是發票已開了，也不用掛帳嗎？

辜老師 解答

2020-02-22 10:19

是的，不符合收入條件，不用掛賬的

青草青 追問

2020-02-22 10:22

我們不是采用按合同成本的方法做賬務處理，就是按多少收入，多少成本入賬。

辜老師 解答

2020-02-22 10:24

建筑合同是按完工情況確認收入和成本
所以你沒有完工的收入，你開票了，你不能確認收入的，但是開票了，增值稅需要確認

青草青 追問

2020-02-22 10:27

可我不是按建筑合同的那種正規做賬的，只是簡單的，成本收入，能明白我說的嗎

辜老師 解答

2020-02-22 10:27

那你平時是怎么確認收入成本的？

青草青 追問

2020-02-22 10:30

先有成本沒開發票前，成本先結轉到存貨里面，然后開票了就結轉相應成本。但是這個月特殊，因為發票緊張，所以先把發票給開出來了，但是成本不夠，所以想請問一下多開出的那50萬發票怎么入賬？

辜老師 解答

2020-02-22 10:31

如果你沒有提供勞務，建議不要確認這個50萬的收入，因為你這是虛的收入，開票是可以提前的

青草青 追問

2020-02-22 10:32

那提前開票我這個分錄要怎么處理啊？

辜老師 解答

2020-02-22 10:35

就是剛剛那樣，先確認出銷項稅，因為你開票了，就要申報增值稅的，
你想，那種教育培訓行業，也是這樣的，先收款，開票，但是要提供了培訓服務，才確認收入的

青草青 追問

2020-02-22 10:37

那后面夾的附件不是會對不上嗎？

辜老師 解答

2020-02-22 10:37

這個是可以解釋的，