樂～ 追問

2020-02-06 20:52

是不是收回直接銷售還需要繳納消費(fèi)稅的話，消費(fèi)稅需計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目，直接銷售不需要繳納消費(fèi)稅了，就需要計(jì)入成本

趙海龍老師 解答

2020-02-06 20:54

一般納稅人的消費(fèi)稅分幾種情況處理：

1、銷售商品應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入“稅金及附加”科目，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入成本。

2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品。如用于在建工程，消費(fèi)稅計(jì)入工程的成本。
3、需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后用于直接銷售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“委托加工物資”的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)，再交納消費(fèi)稅。

4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，計(jì)入該項(xiàng)物資的成本。

樂～ 追問

2020-02-06 21:39

收回委托加工材料用于直接銷售的成本=原材料+加工費(fèi)+代扣代繳的消費(fèi)稅+運(yùn)輸費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)及其他的一些費(fèi)用嗎

趙海龍老師 解答

2020-02-07 10:21

你好，是這樣的。你理解的對(duì)