墨香137 追問

2020-01-16 15:06

這個科目在貸方的意義是什么？

辜老師 解答

2020-01-16 15:07

這個就是發(fā)行的時候，是折價發(fā)行，在貸方，后面會慢慢攤銷，變成0 的

墨香137 追問

2020-01-16 15:08

老師，后邊會有哪種情況把它慢慢攤銷完？

辜老師 解答

2020-01-16 15:10

是的，就是你每期確認(rèn)利息收益的時候

墨香137 追問

2020-01-16 15:17

老師，實際利息和票面利息分別怎么算的？用攤余成本還是公允價值怎么算的？這一點有點暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:18

你每期按票面利息確認(rèn)應(yīng)收利息，實際利息確認(rèn)收益，差額就是計入其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 
這個適用攤余成本計算的

墨香137 追問

2020-01-16 15:22

算實際利息，？*實際利率，算應(yīng)收利息，？*票面利息  這兩個問號代表的數(shù)值每期都不一樣。這個點也暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:23

是的，因為你投資的余額在發(fā)生變化

墨香137 追問

2020-01-16 15:25

老師給舉個例子講一下這個投資余額的變動吧。謝謝老師

辜老師 解答

2020-01-16 15:26

你吧你的題目給我一下

墨香137 追問

2020-01-16 15:31

甲花1000萬實際利率10%，購乙面值1250萬，利率6%

墨香137 追問

2020-01-16 15:34

第一年年末公允價值1100，第二年公允價值1150

辜老師 解答

2020-01-16 15:57

購入時，借：其他債權(quán)投資—成本  1250  貸：銀行存款 1000 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 250
每期確認(rèn)利息時，借：應(yīng)收利息75   其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 25   貸：投資收益   100 
你這樣確認(rèn)之后，攤余成本就是1250-250+25=1025
下一年在用這個去算投資收益

墨香137 追問

2020-01-16 16:19

老師你真厲害，是這樣，那第一期公允價值是1100，第二期公允價值是1150你們也給講一下吧

辜老師 解答

2020-01-16 16:21

公公允價值上升，你確認(rèn)公允價值變動損益就可以了

墨香137 追問

2020-01-16 16:29

為什么第一次公允價值上升后，賬面價值就等于公允價值+當(dāng)期利息調(diào)整，賬面價值，攤余成本，公允價值，他們3個怎么轉(zhuǎn)換的，攤余成本和公允價值不是兩條線嗎？

墨香137 追問

2020-01-16 16:31

為什么第一次公允價值上升后，賬面價值就等于公允價值+當(dāng)期利息調(diào)整，賬面價值，攤余成本，公允價值，他們3個怎么轉(zhuǎn)換的，攤余成本和公允價值不是兩條線嗎？

墨香137 追問

2020-01-16 16:38

公允價值上升之前是攤余成本=成本+利息調(diào)整，為什么公允價值上升后，上期公允價值+利息調(diào)整=上期賬面價值了。

辜老師 解答

2020-01-16 16:41

公允價值和攤余成本應(yīng)該是兩條線的

墨香137 追問

2020-01-16 16:46

老師最后一個問題，比如公允價值1150，為什么用上期公允價值1100+上期利息調(diào)整20，為什么還要加利息調(diào)整20？倒擠出來其他綜合收益。

辜老師 解答

2020-01-16 17:01

其他債權(quán)投資——公允價值變動”=其他債權(quán)投資的公允價值-賬面余額