小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-16 14:28

是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不是計(jì)入費(fèi)用嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:32

你好，如果是無(wú)償贈(zèng)送，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的。是屬于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的。

小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-16 14:38

那么除了增值稅，我們需要給贈(zèng)送的個(gè)人申報(bào)個(gè)稅嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:46

你好，按要求是需要申報(bào)個(gè)稅的。

小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-16 15:32

如果對(duì)方不愿意簽字確認(rèn)領(lǐng)取了贈(zèng)送的庫(kù)存商品，也不提供個(gè)人信息，我們這邊無(wú)法申報(bào)怎么辦呢？

立紅老師 解答

2020-01-16 15:40

你好，這個(gè)實(shí)務(wù)中是很難操作的，但是稅法是這么規(guī)定的，一旦查到贈(zèng)送禮品，就需要補(bǔ)繳個(gè)稅。具體操作辦法建議您可以咨詢稅務(wù)局——就是這種沒(méi)有個(gè)人信息，我們?cè)撊绾蝸?lái)申報(bào)個(gè)稅。

小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-17 09:07

老師，那無(wú)償贈(zèng)送禮品需要在后面附什么原始憑證呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:31

你好,附贈(zèng)送清單,領(lǐng)導(dǎo)簽字

小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-17 09:37

如果對(duì)方不愿意簽字，只有領(lǐng)導(dǎo)簽字，可以嗎？稅前是否能夠扣除？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:40

你好，可以的
按照現(xiàn)行財(cái)稅相關(guān)規(guī)定，存在下列情形，請(qǐng)予區(qū)分操作：
1、如果是企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，向客戶贈(zèng)送禮品，屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算扣除；
2、如果企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向客戶贈(zèng)送禮品，則交際應(yīng)酬費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算扣除；
3、如果贈(zèng)送禮品給與本企業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人則屬于非廣告性質(zhì)贊助支出，不得扣除；
4、如屬于企業(yè)促銷活動(dòng)的，可以全額予以稅前扣除。
以上，僅供參考，請(qǐng)予核實(shí)。

小小白一枚 追問(wèn)

2020-01-17 09:56

庫(kù)存商品視同銷售了成本是不是也要跟著結(jié)轉(zhuǎn)？怎么賬務(wù)處理呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:57

你好，借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，這筆分錄中庫(kù)存商品在貸方，是直接將成本轉(zhuǎn)入了營(yíng)業(yè)外支出的。