小額貸款公司提撥備按什么比例計提

董老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-01-06 21:26

小額貸款公司要建立完備的風(fēng)險撥備制度，在稅前按季計提貸款損失準備。貸款損失準備包括貸款損失一般準備、貸款損失專項準備和貸款損失特種準備。貸款損失一般準備應(yīng)按不低于貸款余額的1%計提。貸款損失專項準備應(yīng)按五級分類原則，并按以下比例計提：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。貸款損失特種準備的計提比例由小額貸款公司自行確定。貸款損失準備實行專戶管理，只能用于核銷壞賬，不得用于日常經(jīng)營。小額貸款公司要充分估計貸款損失風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險狀況動態(tài)調(diào)整貸款損失準備，使撥備覆蓋率（各項貸款損失準備之和與不良貸款余額之比）高于150%。

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 21:30

這段話說要提資產(chǎn)減值準備和一般準備，一般準備不低于1.5%，但是資產(chǎn)減值準備的比例是多少呢？

董老師解答

2020-01-06 22:12

您好，您看一下我上面發(fā)的，應(yīng)該是包括資產(chǎn)減值準備之后是150%。當(dāng)高于資產(chǎn)減值準備的時候計提一般準備，一般準備主要用于彌補未識別的粉線

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 22:17

1根據(jù)風(fēng)險狀況動態(tài)調(diào)整貸款損失準備，使撥備覆蓋率（各項貸款損失準備之和與不良貸款余額之比）高于150%。這句話怎么理解？資產(chǎn)減值準備比例是多少？
2、當(dāng)風(fēng)險增加時，為什么不增加資產(chǎn)減值準備，而是另外提一般準備？

董老師解答

2020-01-06 22:33

資產(chǎn)減值準備一般是1%，參照這個
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）第三條規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
因為有部分無法識別的風(fēng)險，一般認為1%可能足夠謹慎了，會計是謹慎性原則但不是無限制的謹慎，提100%也能提但是沒有意義了

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 23:33

我們單位是按1.5%提的，這樣提除了納稅申報時只能扣除1%外，減少本年凈利潤外，還有什么不好嗎？需要改成1%嗎

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-07 01:31

如果18年貸款余額是100萬，19年貸款余額是400萬，請問19年計提數(shù)是400*1%還是400*1%-100*1%？

董老師解答

2020-01-07 09:47

不需要，1.5%屬于正常的、
400*1.5%-100*1.5%