老師，請問下這個利潤表中的所得稅費用是怎么計算出來的？

maize老師 解答

2020-01-02 15:49

=647143.16*5% 這個是這個所得稅，二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

吖頭 追問

2020-01-02 16:03

嗯嗯，謝謝老師，我還想知道，這個所得稅費用是利潤表中必填的嗎

maize老師 解答

2020-01-02 16:04

這個所得稅費用是利潤表中必填的嗎 你要是不知道多少，可先不計提，后續計提，知道可先計提

吖頭 追問

2020-01-02 16:06

老師，我不明白你說的，不知道后續計提和知道先計提是什么意思呢

maize老師 解答

2020-01-02 16:07

你要是，現在做這個月賬就知道要交多少，就先去計提所得稅費用，不知道就4月交時候再計提，實務中沒有現成給你，需要自己算的

吖頭 追問

2020-01-02 16:11

我可以這樣理解嗎？我不知道交多少的情況下，利潤表這里可以不填，只在企業所得稅主表中提現？

maize老師 解答

2020-01-02 16:15

我可以這樣理解嗎？我不知道交多少的情況下，利潤表這里可以不填，只在企業所得稅主表中提現？  是的，可以 實務中可以，繳納可以后續計提

吖頭 追問

2020-01-02 16:17

嗯嗯，多謝老師，講的太到位了

maize老師 解答

2020-01-02 16:29

好，我先回復別的學員了