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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

立紅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-23 08:35

你好，您可以參照下面制造業(yè)的處理：
一般制造業(yè)核算流程和分錄：
1、采購
借：原材料 / 庫存商品
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
       貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
       貸：原材料
3、計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 
       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
       貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
       貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 （車間用）
       管理費(fèi)用 （管理部門使用）
       營業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用）
       貸：累計(jì)折舊
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?br/>某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
       生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品
       。。。
       貸：制造費(fèi)用
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
       貸：生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：稅金及附加
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
       貸：銀行存款
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
借：本年利潤
       貸：主營業(yè)務(wù)成本
              稅金及附加
11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
       貸：本年利潤
12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤
       貸：管理費(fèi)用
              銷售費(fèi)用
              財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
       貸：銀行存款
14、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：本年利潤
       貸：所得稅費(fèi)用
15、年底，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤
       貸：利潤分配—未分配利潤 （虧損做相反分錄）

everyday 追問

2019-12-23 08:49

我們屬于帶加工，人家提供原材料，那這個(gè)賬務(wù)怎么樣的

立紅老師 解答

2019-12-23 09:03

你好，代加工收到的材料不記賬，只核算您單們?cè)谏a(chǎn)過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等費(fèi)用。
您可以參照下面的處理：
1、企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“受托加工來料”備查科目和有關(guān)的材料明細(xì)賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，不包括在“原材料”科目核算范圍內(nèi)。

2、工業(yè)企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品，，在制造完成驗(yàn)收入庫后，視同企業(yè)的產(chǎn)品，在“庫存商品”科目中核算。

因此，受托加工業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：

1、接受客戶交付的原材料等
不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但應(yīng)當(dāng)設(shè)置“受托加工來料”備查科目，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額。

2、發(fā)生的加工人工、制造等費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本——代制品
貸：應(yīng)付工資、制造費(fèi)用 等科目

3、完工入庫
借：庫存商品——代制品
貸：生產(chǎn)成本——代制品

4、收取加工費(fèi)
借：應(yīng)收賬款 等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入 等科目
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

5、結(jié)轉(zhuǎn)代制品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 等科目
貸：庫存商品——代制品

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你好，您可以參照下面制造業(yè)的處理： 一般制造業(yè)核算流程和分錄： 1、采購 借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 3、計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 支付時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等 借：制造費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 （車間用） 管理費(fèi)用 （管理部門使用） 營業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用） 貸：累計(jì)折舊 6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 。。。 貸：制造費(fèi)用 7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 8、銷售收入 借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 14、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 15、年底，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 （虧損做相反分錄）
2019-12-23 08:35:55
你好，購入的時(shí)候，借。 原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9%貸。 銀行存款，加工。 借。 生產(chǎn)成本。 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1%貸。 原材料，發(fā)生工資，借。 生產(chǎn)成本。 貸應(yīng)付職工薪酬等，借。 庫存商品。 貸。 生產(chǎn)成本
2024-01-22 16:47:52
手工賬的賬務(wù)處理流程大致可以分為以下幾個(gè)階段： 1. 收入處理：收集和清點(diǎn)客戶支付的現(xiàn)金、支票和其他款項(xiàng)，記錄收入，或者收取電子支付款項(xiàng)，記錄到帳戶中。 2. 支出處理：結(jié)算每月各類支出支票，以及工資、社會(huì)保證金、報(bào)銷等支出，根據(jù)實(shí)際支出進(jìn)行記賬。 3. 記賬處理：記錄賬簿憑證，匯總賬戶各項(xiàng)明細(xì)，由會(huì)計(jì)師核實(shí)，結(jié)算應(yīng)付賬款, 累計(jì)各項(xiàng)代碼收入，記載財(cái)務(wù)狀況，按照稅收法定規(guī)定完成稅收申報(bào)。 4. 憑證歸檔處理：憑證貼字，整理，存檔。 但是，由于手工賬的賬務(wù)處理流程繁重，而且需要在收支發(fā)生的地方現(xiàn)場登記，所以包含了較大的漏洞，容易出現(xiàn)下列幾個(gè)問題： 1. 存在記賬錯(cuò)漏、代碼分類錯(cuò)誤、算帳錯(cuò)漏等現(xiàn)實(shí)情況； 2. 收入登記不及時(shí)，容易出現(xiàn)漏賬及未依法繳稅等問題； 3. 會(huì)計(jì)憑證未及時(shí)歸檔，容易出現(xiàn)憑證缺失造成準(zhǔn)確性及完整性損壞； 4. 業(yè)務(wù)效率低，審核代碼錯(cuò)誤等漏洞容易存在。 拓展知識(shí)：為了解決以上問題，近年來，越來越多的企業(yè)開始采用電腦賬務(wù)系統(tǒng)，它可以簡化賬務(wù)處理流程，讓會(huì)計(jì)在賬務(wù)處理中大大減輕工作量。
2023-02-21 12:50:10
您好老師：受托加工商品是對(duì)方的原煤，我們是一般納稅人，我們租賃的場地、投資改造的設(shè)備及廠棚、電費(fèi)是轉(zhuǎn)售來的、人工、輔料、裝卸用的鏟車等，我只給對(duì)方開加工費(fèi)的專票，麻煩說一下會(huì)計(jì)分錄，謝謝！
2023-10-16 13:00:07
服務(wù)行業(yè)賬務(wù)處理流程包括：1.收入處理：從客戶端收取費(fèi)用并記錄；2.回款處理：根據(jù)客戶賬單回收費(fèi)用；3.結(jié)算處理：將客戶支付的費(fèi)用結(jié)算到業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)賬戶；4.調(diào)撥處理：根據(jù)業(yè)務(wù)支出情況將費(fèi)用調(diào)撥到相應(yīng)賬戶；5.報(bào)銷處理：根據(jù)報(bào)銷憑證將費(fèi)用支出給客戶；6.報(bào)表處理：生成財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)跟蹤賬務(wù)處理流程；7.監(jiān)控處理：定期對(duì)系統(tǒng)賬務(wù)處理流程進(jìn)行監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。
2023-02-22 14:29:21
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