無(wú)奈花落 追問(wèn)

2019-12-13 15:52

取得的是發(fā)票內(nèi)容開的預(yù)付卡的，也可以直接做費(fèi)用嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 15:58

你好，
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)文件規(guī)定
購(gòu)買預(yù)付卡環(huán)節(jié)取得的“不征稅”發(fā)票，可以證實(shí)企業(yè)真實(shí)發(fā)生的購(gòu)買行為，應(yīng)該在實(shí)際處置預(yù)付卡時(shí)根據(jù)不同的情況進(jìn)行稅前扣除。
 
1、購(gòu)卡贈(zèng)送客戶，維護(hù)客戶關(guān)系。
企業(yè)購(gòu)買預(yù)付卡將其作為交際應(yīng)酬費(fèi)贈(zèng)送給客戶，此種性質(zhì)屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇，應(yīng)憑借購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
 
2、購(gòu)卡作為促銷方式贈(zèng)送給客戶。
企業(yè)購(gòu)買預(yù)付卡，銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶，例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡，此時(shí)應(yīng)憑借購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)按照銷售費(fèi)用稅前扣除。
 
3、購(gòu)卡作為福利發(fā)放給員工。
企業(yè)購(gòu)買預(yù)付卡將其作為節(jié)日福利等發(fā)放給員工，這屬于集體福利的性質(zhì)，應(yīng)憑借購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)，按照職工福利費(fèi)稅前扣除。

無(wú)奈花落 追問(wèn)

2019-12-13 17:38

我屬于第一條，但是我有預(yù)付卡發(fā)票沒(méi)有相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)可以嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 17:45

你好，明細(xì)自已列表就可以的。