中小企業銷售收入100萬以下的，企業所得稅按5%來收，是指的季度還是年度？

Y-ANG晶 追問

2019-12-06 18:17

倒是沒有預交過企業所得稅！我們公司企業所得稅都是季報，第四季度我們公司盈利了40萬，一整年下來大概盈利90萬，2018年虧損79萬，那我申報第四季度所得稅時，要按40萬的25％來收交所得稅，年報的時候是按90萬彌補79萬虧損以后的金額的5%來交企業所得稅是嗎？

maize老師 解答

2019-12-06 18:17

是彌補虧損之后多的才需要交所得稅，

Y-ANG晶 追問

2019-12-06 18:20

那我的第四季度盈利40萬的企業所得稅是按25%來交是嗎？彌補虧損后多出來的按5%來交是這樣的嗎？

maize老師 解答

2019-12-06 18:22

？彌補虧損后多出來的按5%來交是這樣的嗎？ 這樣的

Y-ANG晶 追問

2019-12-06 18:25

我知道你說的年報的是彌補虧損后多出來的按5%來交！現在我有個疑問就是第四季度我盈利40萬，是不是申報時候是按25%來交企業所得稅？

maize老師 解答

2019-12-06 18:26

季度預繳也是先去彌補虧損之后在繳納，這個季度就可以先彌補虧損，