知木 追問

2019-12-03 21:26

那購入時，除了交易費用記進(jìn)項稅，買入的金融商品本身不用繳納增值稅嗎？

許老師 解答

2019-12-03 21:28

這個也是要繳納的  不過呀   它是并入交易性金融資產(chǎn)成本的哦    不允許單獨反映的

知木 追問

2019-12-03 21:29

是不是可以理解為，采用差額納稅的模式，就沒有進(jìn)項銷項這個抵扣鏈和概念；最后算增值稅時，就是（銷售價-成本價）*稅率？為什么要這么處理呢？

許老師 解答

2019-12-03 21:31

思路是對的。不過增值稅=（銷售價-成本價）/（1+稅率）*稅率       銷售價，是含稅價哈。

知木 追問

2019-12-03 21:33

哦對，要先剔稅。有點模糊，雖然也記得住，但是我不明白為什么要這么處理。為什么金融商品費用記進(jìn)項，為什么金融商品本身的價值記差額？不懂，模糊

許老師 解答

2019-12-03 21:39

金融產(chǎn)品呀    屬于營改增的最后一塊陣地    有其特殊性   所以  采用差額征稅的方式     而相關(guān)費用    是代理之類的業(yè)務(wù)   本來就屬于增值稅范疇   正常處理  就可以啦

知木 追問

2019-12-03 21:48

不懂，沒學(xué)到。要不老師簡單的舉個例子？為什么不能采用增值稅進(jìn)項銷項的抵扣模式，非要用差額納稅的模式？因為2、3級市場的金融商品交易，很多是個人的提供不了增值稅專用發(fā)票？而交易流程走的是第三方金融機構(gòu)，所以第三方金融機構(gòu)收取的服務(wù)費可以提供專用發(fā)票？你說的，我記得住，但是不知道為什么，我只是覺得光記住死記硬背，沒什么意義

知木 追問

2019-12-03 21:58

你不用和我說概念的東西，為什么轉(zhuǎn)讓金融商品本身的價值時，不屬于增值稅范疇？只有金融商品轉(zhuǎn)讓的交易費用屬于增值稅范疇？我只是想知道為什么，概念性的東西，都能記住，只是不理解罷了。最好請舉例說明，才能深刻。光說概念…沒意義的…

許老師 解答

2019-12-04 08:24

這個呀      有的時候   只能死記硬背的      如果你對我國營改增前金融產(chǎn)品的賬務(wù)處理   有所了解          可能會理解的     因為那時候     金融產(chǎn)品的買賣   涉及不到增值稅的問題        2016年     營業(yè)稅徹底取消     金融產(chǎn)品才涉及增值稅的      也可以像你那樣理解    金融產(chǎn)品的買賣   是開不了專票的（即使開了，對方也不能抵扣的）    這個呀     其實和房地產(chǎn)企業(yè)取得土地成本    不能直接抵扣進(jìn)項稅    而是在銷售的過程中    采用差額征稅（售價-土地成本）   是一個概念的

知木 追問

2019-12-04 11:03

老師，舉個例。交易流程簡單走一遍，大致有個印象就可以。如果你也說不明白，當(dāng)我沒問，咱們結(jié)束。

許老師 解答

2019-12-04 13:28

企業(yè)購入1000股股票       每股10元     發(fā)生交易費用共500元 （不含稅）    另取得交易費用相關(guān)專票進(jìn)項稅額30元       企業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算        則    借：交易性金融資產(chǎn)    10000   投資收益     500     應(yīng)交稅費    30      貸：銀行存款    10530     股票價格上漲到12元/股時   賣出    則  借：銀行存款    12000   貸：交易性金融資產(chǎn)    10000   投資收益   1886.79  應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓交易性金融商品應(yīng)交增值稅（差額2000元，除以（1+6%），再乘以6%計算的）    113.21